Заголовок тимчасово відсутній

Щодо ПДВ

ПКУ в ст. 188 визначає наступне (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551):

"188.1. ...До складу договірної (контрактної) вартості не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань."

Отже, виплати від нерезидента сум 3% штрафу, судового сбзбору та інфляційних витрат не є об`Єктом оподаткування ПДВ. на них не складається ПН, ці суми не показують в декларації з ПДВ

Шодо обліку

В бухобліку діє принцип нарахування.

Концептуальна основа фінансової звітності по МСФЗ визначає наступне:

"1.17 Бухгалтерський облік за принципом нарахування описує наслідки операцій та інших подій та обставин на економічні ресурси суб'єкта господарювання, що звітує, та вимоги до цього у періодах, у яких такі наслідки сталися, навіть якщо отримання грошових коштів та їх сплата відбуваються в іншому періоді. Це важливо тому, що інформація про економічні ресурси суб'єкта господарювання, що звітує, та вимоги до нього, а також про зміни в його економічних ресурсах і вимогах протягом певного періоду забезпечує кращу основу для оцінювання минулих та майбутніх фінансових результатів суб'єкта господарювання, ніж інформація виключно про отримання грошових коштів та їх сплату протягом такого періоду..."

Тому, Ви маєте нарахувати в обліку визнання доходів на дату набуття рішенням суду законної сили:

Дт 37 Кт 715

Податковий облік приймає дані бухобліку без будь-яких коригувань

Раді допомогти, звертайтесь ще!