Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Наша компанія закладає бюджети на рекламу та розповсюдження мерча. Прокоментуйте будь ласка на скільки ми все врахували. Заздалегідь дякуємо.
1.Розіграш в cоц мережі компанії або соц мережах партнерів(телеграм, інстаграм, тікток, ютуб) за коментар, підписку, голосування. Мерч відправляємо логістичними компаніями.
Дії компанії-списуємо з балансу на підставі Наказу, кошторису та звіту нашого працівника відповідального за проведення акції. Якщо фактично роздає мерч партнер, формулюємо акт передачі товару без ціни?
2. Звітуємо квартально. Акція була у жовтні. Можемо списати мерч на підставі звіту відповідального співробітника у листопаді/грудні?

СК

Стефанія, консультант

експерт

26.11.2024 | 02:09

Очікує відповідь

Якщо працівник компанії відправляє мерч логістичними компаніями, передача товару зі складу працівнику фіксується внутрішньою накладною (наприклад, шляхом переміщення товарів до матеріально відповідальної особи). Після проведення акції працівник складає звіт про використання ТМЦ, на підставі якого здійснюється їх списання.
Передача подарунків фізичним особам (учасникам акції) вважається наданням додаткового блага. Згідно зі статтею 164.2.17 Податкового кодексу України (ПКУ), підприємство виконує функції податкового агента, тому зобов’язане:

утримати податок на доходи фізичних осіб (ПДФО, 18%) та військовий збір (1,5%);
відобразити ці суми у формі 4ДФ як доходи фізичних осіб.
ПДВ не нараховується, якщо витрати на роздачу підтверджені кошторисами, і вартість безоплатної передачі врахована у загальній собівартості реалізованих товарів чи послуг (п. 188.1 ПКУ).

Якщо роздачу проводить партнер, це оформлюється документально. Передача мерчу партнеру здійснюється актом передачі, який має включати необхідні реквізити згідно із Законом України "Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні" (наприклад, вартість операції є обов’язковим реквізитом). У цьому випадку компанія також зобов’язана забезпечити податковий облік доходу фізичних осіб, якщо передача здійснюється в межах акції.

Звітування в наступному періоді.
Згідно з вимогами Положення № 88 (Наказ Мінфіну від 24.05.1995 № 88), операції мають відображатися у періоді, коли вони фактично здійснені. У даному випадку, акція відбулася у жовтні, тому списання ТМЦ та облік витрат потрібно відобразити у четвертому кварталі.
Якщо документи (звіти працівників чи контрагентів) надходять із затримкою, компанія має право скласти власний первинний документ для підтвердження господарської операції у встановлений термін. Після отримання запізнілих документів від контрагента проводиться коригування бухгалтерського та податкового обліку (за потреби).

Раді допомогти, звертайтесь ще!