☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Правильний підрахунок ПДВ при неоподатковуваних операціях у лютому
Підприємство зазвичай здійснює оподатковувані і неоподатковувані операції і здійснює розподіл вхідного ПДВ.
У лютому місяці були тільки неоподатковувані операції. Як справильно скласти компенсуючу податкову накладну, який код ознаки зведеної накладної застосовувати.
Тоді Вам потрібно повністю компенсувати вхідний ПДВ згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), оскільки товари/послуги, НА, які придбані з ПДВ, використовуються в необ’єктних операціях (п.п.198.5 «а» ПКУ, https://nova.7eminar.ua/resources/consultations-ok-consultation/4200759 ).
У разі складення такої ПН (потрібно датою не пізніше 28.02.26 р.) , «у верхній лівій частині таких накладних у графі "Не підлягає наданню отримувачу (покупцю) з причини" робиться помітка "X" та зазначається тип причини:… 08 - Складена на постачання для операцій, які не є об'єктом оподаткування податком на додану вартість» (п.8 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).
Ознака зведеності зазначається «1»:
«у графі «Зведена податкова накладна» зазначається код ознаки: 1 - у разі нарахування податкових зобов’язань відповідно до пункту 198.5 статті 198 Податкового кодексу України», щодо заповнення реквізитів отримувача: «у графі "Отримувач (покупець)" платник податку зазначає власне найменування (П.І.Б.), у рядку "Індивідуальний податковий номер отримувача (покупця)" проставляється умовний ІПН "600000000000", рядок «Податковий номер платника податку або серія (за наявності) та номер паспорта» не заповнюється» (п.11 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).
Щодо заповнення табличної частини таких ПН:
в графі 2 зазначається не конкретна номенклатура, а номера та дати вхідних ПН.
Одиниця виміру в таких ПН завжди «грн».
Коди за УКТ ЗЕД та/або ДКПП в таких ПН не зазначаються.
Крім того , у графі 10 « вказується вартість (частина вартості) товару/послуги, необоротного активу, на яку нараховується податок відповідно до пункту 198.5 статті 198 та пункту 199.1 статті 199 Кодексу, згідно з основною ставкою податку та ставками податку 7 і 14 відсотків, які застосовуються при нарахуванні податкових зобов’язань» (п.16 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).
Строк реєстрації таких ПН не пізніше 20/го числа наступного місяця (п.201.10 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n5052 ).
В декларації з ПДВ така ПН зазначається в рядку 4.1 (або 4.2 чи 4.3 в залежності від ставки ПДВ )
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Чи потрібна видаткова накладна при продажу кераміки ФОП
Як правильно розрахувати лікарняні та сплатити податки
Працівник резидента Дія Сіті прийнятий на роботу 01.06.2026 р.
ЄСВ за червень сплачено з мінімальної заробітної плати 8 647,00 грн.
Лікарняний офомлений з 26.07 по 31.07 та продовження з 01.08 по 05.08.2026 р.
Як розрахувати лікарняні за…
Нарахування резерву відпусток: нюанси при зміні відділу
Визначення лікарняного: чи враховувати попередній лікарняний у розрахунках
Чи може ФОП 2 групи отримати грант для кафе
Є відповідь АІ
Виправлення помилки у звітності щодо кількості застрахованих осіб
Як виправити помилку юридичній особі в об'єднаній звітності в рядку 101 "Кількість застрахованих осіб, яким у звітному періоді нараховано грошове забезпечення". Помилково було зазначено 1. Таких осіб не було…
Як швидко зареєструвати книгу РРО та змінити ліцензію
Перелік документів для інспекторів при перевірці ФОП 2 групи
Є відповідь АІ
Штрафи за неподання довідки про використані розрахункові книжки
про використані розрахункові книжки? Чи може це бути підставою для перевірки…
Обов'язки ТОВ щодо фінмоніторингу та навчання працівників бухгалтерії
Є відповідь АІ
Виправлення фіскалізації: як уникнути проблем з ДПС
Є відповідь АІ
Документи для підтвердження використання пального при підряді
Помилка у внесенні виручки: як виправити дохід у 2026 році
Чи може сумісник працювати онлайн після основної роботи ФОП
Є відповідь АІ
Оформлення звільнення працівника та нарахування розрахункових сум
Чи правильно оформлено продовження відпустки після донорства крові
Помилка в звітах по ЄСВ: як подати уточнення
Облік витрат на електронні ключі: як правильно розподілити суму
Є відповідь АІ
