Право чи обов'язок: використання збитків у фінансовій звітності
ТОВ на загальній системі з ПДВ. 2018-2023 року завжди були прибутковими. 2024 рік збиток 2 млн. За 2025 рік вийшли на прибуток 5 тис грн. При формуванні декларації на прибуток поставила від’ємний фін результат минулого року 2 млн. Пару днів тому дзвонили з податкової. Сказали, що це моє право, а не обов’язок використовувати від’ємний результат минулого року. Що можемо потім його використати, подавши поступово за кожен рік уточнюючі декларації.
Справа в тому, що ми б і самі так хотіли: показати зараз прибуток хоч який, а там може колись і використаємо збиток… А я не знаходжу, що це моє ПРАВО. Я всюди бачу, що це обов’язок: використання «збиткових» різниць.
Прохання допомогти.
Звичайно, податківці хочуть бачити сплату прибутку
Вони називають це "правом", бо якщо ви якби "забудете" про минулі збитки і не покажете їх в декларації (в рядку 03РІ) і сплатите податок на прибуток, то для податківців і бюджету це буде плюс і ніхто не буде штрафувати чи просити включити збитки. Адже штрафу за завищення суми податків до сплати немає
Але якщо ви захочете потім подати уточненки і, наприклад, скористатися такими збитками в наступних роках (2026,2027 і далі), то потрібно буде подати уточнюючі декларації за всі періоди послідовно, починаючи з якого "забули" про такий збиток. Але при цьому варто врахувати, що подача уточнюючої звітності обнулить строк давності і його відлік буде починатися вже з дати подання уточнень.
Тому тут потрібно розуміти, чи готові ви потім подавати уточнення і відновлювати такий збиток в майбутньому. Чи будете й надалі послідовно його зменшувати по мірі отримання прибутку.
В п.134.1.1 ПКУ вказано, що для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку, за останній річний звітний період не перевищує 40 мільйонів гривень, об’єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на всі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань.
Тому от це слово "може" податківці і називають типу правом, а не обов'язком.
Але, як писали вище, в разі наміру використати такий збиток, потрібно буде подавати уточнення
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Нарахування штрафних санкцій за невчасну сплату ПДВ: актуально
Терміни зберігання табелів обліку робочого часу на підприємстві
Право фізичних осіб на податкові пільги при суборенді землі
Внутрішнє сумісництво: чи враховується заробіток для бронювання
Подяка за професійну консультацію з бухгалтерії та фінансової звітності
Коригування податкового кредиту при поверненні авансового платежу постачальнику
Отримано повернення коштів (авансового платежу) від постачальника. РК не зареєстровано …
Правильний підрахунок ПДВ при неоподатковуваних операціях у лютому
Підприємство зазвичай здійснює оподатковувані і неоподатковувані операції і здійснює розподіл …
Оформлення безоплатної передачі службового автомобіля працівнику підприємства
Чи потрібно включати продаж авто в декларацію ФОП за 2025
ФОП на загальній системі оподаткування в 2025 р …
Переплата ПДВ: чи можна погасити штрафні санкції нею
ФОП: анулювання ПДВ та подання нульових декларацій обов'язково
ФОП у разі відмови від спрощеної системи оподаткування зобов'язаний …
Бухгалтерські проведення при сплаті штрафу транспортним підприємством
Виплата зарплати працівнику з заблокованими банківськими картками: поради
Прийняли працівника за основним місцем роботи.
При …
Спір з податківцями щодо помилкової ПН та коригування ПДВ
Оплата перевезення товарів між кількома ФОП: чи можливо
ПДВ при простроченні платежу: чи складати нову накладну
