Заголовок тимчасово відсутній

Щодо дати виникнення доходу за претензією: вважаємо, що слід орієнтуватися на дату визнання орендарями претензії. Це цілком відповідає вимогам п.5 НП(С)БО – 15 «Дохід» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0860-99#o34 ), згідно з яким « дохід визнається під час збільшення активу або зменшення зобов'язання, що зумовлює зростання власного капіталу (за винятком зростання капіталу за рахунок внесків учасників підприємства), за умови, що оцінка доходу може бути достовірно визначена». Тобто повинно бути документальне підтвердження орендаря визнання претензії – або на самої претензії, або окремим листом.

Бухгалтерські записи: Дт 374 «Розрахунки за претензіями» - Кт 719 "Інші доходи від операційної діяльності" – визнання претензії, Дт311 – Кт374 – погашення претензії.

Щодо ПДВ: вважаємо, що при отримані коштів згідно з претензією не виникає об’єкт оподаткування ПДВ: згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ), до складу договірної вартості «не включаються суми неустойки (штрафів та/або пені), три проценти річних від простроченої суми та інфляційні витрати, відшкодування шкоди, у тому числі відшкодування упущеної вигоди за рішеннями міжнародних комерційних та інвестиційних арбітражів або іноземних судів, що отримані платником податку внаслідок невиконання або неналежного виконання договірних зобов’язань».

Разом з тим у Вашому випадку має місце використання об’єктів НА, які придбані з ПДВ, в операціях, що не є господарською діяльністю. Тому виникає необхідність нарахування компенсуючого ПДВ згідно з п.п.198.5 «г» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ). Надаємо Вам посилання на матеріал «Зведена компенсуюча податкова накладна з типом причини «13»: заповнення та зразок» - https://7eminar.ua/news/1399-kompensuyuca-podatkova-nakladna-zmini-v-zapovnenni-i-zrazok .

Щодо бухгалтерських записів при цьому: Дт949 – Кт1121, 1122 списання МНМА та Дт949 – Кт6412 нарахування компенсуючого ПДВ

Раді допомогти, звертайтесь ще!