Заголовок тимчасово відсутній

Вітаю. Імпортний товар ( 1 шт. обладнання)ТОВ планує продати на експорт.Як це все провести .Що з ПДВ? ТОВ має контракт на експорт- продаємо власно виготовлену продукцію з нульовим ПДВ. Тут зовсім інша ситуація- як бути , що для цього потрібно?
Буду вдячна за розширену відповідь.

ВК

Вероніка, консультант

експерт

21.11.2024 | 12:24

Очікує відповідь

Якщо товар імпортований зі відповідною сплатою всіх платежів на митниці, то його можна спокійно продати на експорт.

ПДВ, що сплачене на митниці під час ввезення товару відноситься до податкового кредиту того звітного періоду (абзац четвертий пункту 198.2 ст. 198 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

До первісної вартості імпортованого товару мають бути включені всі фактичні витрати ( п. 9 НПСБО 9 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0751-99#o35 ).

При експорті товару діє окреме правило щодо визначення бази оподаткування ПДВ: база оподаткування дорівнює договірній. Донарахування ПДВ до ціни придбання робити не потрібно для експортних операцій.

Базою оподаткування для операцій з вивезення товарів за межі митної території України є договірна (контрактна) вартість таких товарів, зазначена в митній декларації, оформленій відповідно до вимог Митного кодексу України.
Відповідно до п.п. «а» п.п. 195.1.1 п. 195.1 ст. 195 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4640 операції з вивезення товарів за межі митної території України у митному режимі експорту оподатковуються ПДВ за нульовою ставкою.
Товари вважаються вивезеними за межі митної території України, якщо таке вивезення підтверджене в порядку, визначеному Кабінетом Міністрів України, митною декларацією, оформленою відповідно до вимог Митного кодексу України.
Датою виникнення податкових зобов’язань у разі експорту товарів є дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетинання митного кордону України, оформлена відповідно до вимог митного законодавства (п. 187.1 ст. 187 ПКУ).
Згідно з п. 189.17 ст. 189 ПКУ базою оподаткування для операцій з вивезення товарів за межі митної території України є договірна (контрактна) вартість таких товарів, зазначена в митній декларації, оформленій відповідно до вимог Митного кодексу України.

Див. ЗІР Категорія: 101.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35096

Тобто навіть, якщо еспорт товару буде нижчий за ціну придбання, донарахувувати ПДВ не потрібно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!