Заголовок тимчасово відсутній

ТОВ загальна система не платник ПДВ 24.11.24 отримала кошти 1 200 000 грн з 01.12.2024 стали пдатником ПДВ відвантаження 20.12.2024
чи потрібно реєструвати ПН ?
якою датою?

ВК

Валентина, консультант

експерт

20.11.2024 | 22:18

Очікує відповідь

Ні, реєструвати ПН на таку поставку не потрібно, адже "перша подія" (отримання авансу) у Вас відбулася коли Ви були ще неплатник ПДВ

ЗІР (101.06, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40134):

"Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?
Відповідь:
Не нараховуються, за умови, що такий платник не обрав касовий метод визначення податкового зобов’язання..."

Але зверніть увагу ще на таке:

ІПК ДФСУ від 13.06.2019 р. N 2716/6/99-99-15-03-02-15/ІПК:

"...враховуючи те, що перша подія (отримання коштів від покупця) відбулася до дати реєстрації товариства в якості платника ПДВ, податкове зобов'язання на дату здійснення другої події (відвантаження товару покупцю) не нараховується, а підстави для складання податкових накладних відсутні.
Крім того, зважаючи на те, що по операції з постачання товару покупцю в розглянутій ситуації не нараховуються податкові зобов'язання, відвантажений покупцю товар не визначається таким, що використаний в оподатковуваних операціях, а тому на дату отримання товару або оплати постачальнику (залежно від того, яка подія відбулася першою), мають бути нараховані податкові зобов'язання за правилами, встановленими пунктом 198.5 статті 198 розділу V ПКУ."

Тобто, якщо купляти товар під цю поставку Ви вже будете після реєстрації платником ПДВ, то він буде вважатися використаним в неоподаткованих операціях і Ви маєте нарахувати умовні ПЗ за п. 198.5 ПКУ на цей вхідний кредит.

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!