Заголовок тимчасово відсутній

Перед поданням декларацій радимо ФОП ще раз перепровірити- чи дійсно він перебував на спрощеній системі оподаткування лише два дні, тому що по самостійно ФОП не може відмовитись від спрощеної системи оподаткування 03.09.2024 р., тільки з 01.10.2024 р.

ФОП потрібно подати ліквідаційну декларацію по єдиному податку та майнову ліквідаційну декларацію. До кожної декаларації складається свій Додаток по ЄСВ.

Декларація по єдиному податку - вона не є ліквідаційною. Після переходу на загальну систему оподаткування ФОП повинен був подати декларацію по єдиному податку за період "9 місяців 2024" в термін до 11.11.2024 р.

Обов'язок подання декларації при переході з 1 групи на загальну систему оподаткування передбачений п.296.5.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7158 , відповідно до якого платники єдиного податку першої та другої груп подають до контролюючого органу податкову декларацію у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду, у разі перевищення протягом року обсягу доходу, визначеного у пункті 291.4 статті 291 цього Кодексу, або самостійного прийняття рішення про перехід на сплату податку за ставками, встановленими для платників єдиного податку другої або третьої (фізичні особи - підприємці) груп, або відмови від застосування спрощеної системи оподаткування у зв’язку з переходом на сплату інших податків і зборів, визначених цим Кодексом.

Подання податкової декларації у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду, звільняє таких платників від обов'язку подання податкової декларації у строк, встановлений для річного податкового (звітного) періоду.

Декларація подається у періоді "9 місяців 2024" за квартальною формою F0103308, в якій потрібно поставити позначку в полі 8.2 про те, що це остання декларація по єдиному податку, яка подається , в зв'язку із переходом на сплату інших податків та зборів. У складі декларації подається Додаток 1- навіть якщо ФОП не сплачував ЄСВ "за себе". Додаток 2 подається тільки у разі наявності показників для заповнення.

Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 107.01.07 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35243

Зразок заповнення декларації ми розглядали у статті https://7eminar.ua/news/1327-koli-u-fop-1-2-grupi-vinikaje-obovyazok-podannya-deklaraciyi

Так як ФОП припинив свою підприємницьку діяльність у статусі ФОП на загальній системі оподаткування, то майнова декларація подається як ліквідаційна.

Відповідно до норми п.177.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4292 ліквідаційні податкові майнові декларації подають протягом 20 календарних днів, що настають за останнім календарним днем звітного (податкового) місяця, в якому була припинена підприємницька діяльність.

Отже, так як ФОП припинив державну реєстрацію в листопаді 2024 р., то майнова декларація подається за формою F0100214 у періоді "Листопад 2024". В полі 2 зазначаємо Звітний податковий період- 2024, в полі 2.1- місяць-11, в полі 7 ставимо відмітку напроти "особа, стосовно якої проведено реєстрацію припинення підприємницької діяльності...".

У складі ліквідаційної майнової декларації подається Додаток Ф2 та Додаток ЄСВ1. Додаток ЄСВ1 подається, навіть якщо ФОП скористався "воєнною" пільгою та не сплачував ЄСВ, для того щоб в майбутньому ДПС зняла ФОП з обліку як платника єдиного внеску. В полі 8 Додатку ЄСВ 1 вкажіть два періоди перебування ФОП на загальній системі оподаткування - в серпні та після переходу зі спрощеної системи оподаткування. Якщо ФОП не отримував доходи, то Додаток Ф2 подається пустим.

Роз'яснення ДПС в ЗІР, категорія 104.09 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41098

Раді допомогти, звертайтесь ще!