Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, у Вас спочатку буде продаватися спеціфічний товар - "сертифікат".

Він так і буде називатися в обліку та первинних документах.

В бухобліку готелю може бути так:

Дт 209, 6412 Кт 631 - придбали бланки подарункових сертифікатів

Дт 209/партнер Кт 209/склад - передали на реалізацію сертифікати партнеру (договір комісії), видаткова накладна

Дт 643 Кт 6412 - нарахували ПДВ на передані сертифікати від ціни продажу сертифіката (по номіналу), склали та зареєстрували ПН на сертифікати

Дт 311 Кт 685/партнер - поступили кошти від партнера за продані сертифікати

Дт 685/партнер Кт 361 - проведена оплата по покупцям

Дт 361 Кт 703 - визнані доходи від проданих сертифікатів

Дт 703 Кт 643 - ПДВ по проданим сертифікатам.

Дт 903 Кт 209/партер - списана собівартість проданого сертифіката

Раді допомогти, звертайтесь ще!