Заголовок тимчасово відсутній

На підставі пп. 134.1.1 ПКУ.

У запитанні вказано, що Ваше підприємство не веде облік податкових різниць. Значить означену операцію Ви апріорі маєте відображати у прибутковому обліку суто за правилами бухобліку. Адже у пп. 134.1.1 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10624 сказано: "Для платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує сорока мільйонів гривень, об’єкт оподаткування може визначатися без коригування фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років), визначені відповідно до положень цього розділу. Платник податку, у якого річний дохід (за вирахуванням непрямих податків), визначений за правилами бухгалтерського обліку за останній річний звітний період не перевищує сорока мільйонів гривень, має право прийняти рішення про незастосування коригувань фінансового результату до оподаткування на усі різниці (крім від’ємного значення об’єкта оподаткування минулих податкових (звітних) років та коригувань, визначених підпунктом 140.4.8 пункту 140.4 та підпунктом 140.5.16 пункту 140.5 статті 140 цього Кодексу), визначені відповідно до положень цього розділу, не більше одного разу протягом безперервної сукупності років в кожному з яких виконується цей критерій щодо розміру доходу".

Тобто, як означена операція відображена Вами у бухобліку, так вона вплине й на оподаткування. Інакше кажучи, якщо означені суми Вами списано на витрати (наприклад, на субрахунок 949), то останні за правилами бухобліку в усій сумі у складі загального бухфінрезультатут до оподаткування вплинуть Вам й на об'єкт оподаткування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!