☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
Особливого порядку переходу платників ЄП четвертої групи зі спрощеної системи оподаткування на загальну немає. Тобто в разі неподання єдинником четвертої групи до 20 лютого звітного року (наприклад, 2025-го) звітності з ЄП підприємство автоматично вважається платником податку на прибутокіз 1 січня такого року.
Згідно з пп. 298.8.8 ПК підприємство, яке самостійно вирішило відмовитися від статусу платника ЄП четвертої групи, може повторно претендувати на цей статус не раніше ніж через два календарних роки після переходу на іншу систему оподаткування. Якщо ж реєстрацію анульовано за ініціативою контролюючого органу, це обмеження не діє – тоді можна поновити статус єдинника четвертої групи на наступний після анулювання рік. Тож, якщо підприємство вирішило залишити лави єдинника четвертої групи з 2025 року за власним бажанням, знову зареєструватися таким платником воно зможе тільки з 1 січня 2027 року. А от якщо перехід є вимушеним (через невідповідність умовам перебування в четвертій групі платників ЄП), радимо підприємствам все-таки подавати до 20 лютого 2025 року звітність єдинника четвертої групи. Тоді підприємство отримає від податкового органу рішення про відмову в наданні на 2025 рік такого статусу. Тобто реєстрація буде анульована за рішенням податкового органу, і підприємство матиме можливість знову зареєструватися таким платником із 1 січня 2026 року (за дотримання умов такої реєстрації).
Наслідки переходу на загальну систему
1. Тепер підприємство не звільняється від сплати деяких податків. На час перебування на спрощеній системі оподаткування сільгосппідприємство було звільнено від сплати: податку на прибуток; земельного податку за землі, що використовуються для ведення сільгосптоваровиробництва; рентної плати за спеціальне використання води (були звільнені тільки єдинники четвертої групи). Таке підприємство стає платником цих податків на загальних підставах (безумовно, за наявності об’єктів обкладення цими податками).
2. У разі виплати дивідендів засновникам ставка ПДФО становитиме 5 % (спрощенці сплачують ПДФО за ставкою 9 %). 3. Якщо підприємство було платником ЄП четвертої групи, то фізособи, які передавали йому в оренду належні їм земельні ділянки, звільнялися від сплати земельного податку. Тож у разі втрати статусу єдинника четвертої групи такі фізособи не матимуть пільги і повинні будуть сплачувати земельний податок. Який звітний період із податку на прибуток буде в підприємства, яке перейшло зі спрощеної системи на загальну? Звітним періодом у такого підприємства буде звітний рік. Як роз’яснює ДПС (ЗІР, категорія 102.11), із метою визначення звітного періоду з податку на прибуток платники, які перейшли зі спрощеної системи оподаткування на загальну, вважаються новоствореними, причому незалежно від обсягу річного доходу. Так, річний податковий період установлено (п. 137.5 ПКУ): для новостворених платників податку; виробників сільгосппродукції; платників податку, у яких річний дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків), визначений за показниками Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід), за попередній річний звітний (податковий) період не перевищує 40 млн грн. Отже, декларацію з податку на прибуток уперше треба буде подати за річний податковий період (2025 рік) протягом 60 к. д. після закінчення звітного (податкового) року (п. 137.5 ПКУ). Тобто не пізніше 1 березня 2026 року.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Чи є ризик при використанні термінів у спрощеній системі
Є відповідь АІ
Відновлення діяльності ТОВ: оренда, позички та переведення працівників
Чи потрібно включати ПН з типом 13 у декларацію ПДВ
Врахування працівника з інвалідністю у нормативі працевлаштування осіб
Оформлення документів для списання витрат на дизельне паливо
Облік паливних карток: правила, документи та заправка в неробочий час
Порядок подання Звіту про працевлаштування осіб з інвалідністю ФОП
Є відповідь АІ
Права на пенсію та пільги для інваліда третьої групи
Є відповідь АІ
Ризики блокування ПДВ для постачальника при реєстрації ПН
Є відповідь АІ
Оскарження відмови у переході між групами ФОП: можливості та нюанси
Подаємо заяву на перехід з третьої групи на другу групу ФОП. У ФОП в його держ-реєстрі є КВЕд 63.12. Податкова відмовила в заяві письмово, обґрунтовуючи заборону квед 63.12 на 2 групі, дозволено лише на 3. І для того, щоб заява була прийнята, необхідно прибрати його…
Є відповідь АІ
Схема виплати дивідендів: податки та чистий дохід фізичної особи
* дивіденди — 1 000 000 грн;
* ПДФО 5% — 50 000 грн;
* військовий збір 5% — 50 000 грн;
* ЄСВ — 0 грн.
Разом податків — 100 000 грн.
Є відповідь АІ
ФОП 2 групи: можливості та варіанти під час мобілізації
ФОП 2 групи мобілізований, має звання офіцера, чи може він продовжувати діяльність, якщо ні, чи може він оформити на когось генеральну довіреність по виконанню своєї роботи. Яки варіант найкращий в такій ситуації…
Ведення військового обліку та бронювання старих співробітників підприємства
Як зареєструвати податкову накладну для нерезидента за ПДВ
Нумерація актів виконаних робіт і рахунків: як уникнути питань
Номер акту виконаних робіт дорівнює номеру рахунку, який виписує ФОП.
Зараз ФОП співпрацює з ТОВ, яка хоче, щоб ФОП в місяць виписував два рахунки, а акт виконаних робіт робив один в кінці місяця. Як бути з нумерацією актів…
Оформлення звільнення та прийняття на посаду основного працівника
Чи потрібно перераховувати лікарняні при продовженні лікарняного
Помилка в реєстрації ПН: чи потрібно реєструвати РК
Включення тимчасових працівників до штатного розпису: важливі нюанси
Уточнення лікарняних виплат: як уникнути помилок у звітності
