Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! Підскажіть,чи правильно я міркую: 1. Підприємство на загальній системі платник ПДВ постачає за межі України примірники програмного забезпечення, яке виготовило само підприємство. При складанні видаткової накладної (перша подія) у підприємства виникає зобов’язання по ПДВ 20%+дохід (різниця між реалізацією та собівартістю), при надходження оплати від покупця-курсова різниця (дохід чи витрата). 2. Покупець-іноземець продає ці примірники програмного забезпечення назад в Україну нашій іншій компанії-теж платнику на загальній системі+ПДВ, то у нашій другій компанії виникають тільки ж затрати на покупку , ПДВ ж немає?, і курсові різниці (дохід чи витрата) при оплаті. Дякую за відповідь

ОК

Олександра, консультант

експерт

12.11.2024 | 23:04

Відповідь надано

В ІПК ДПСУ від 28.12.2022 р. № 2399/ІПК/99-00-21-03-02-06 податківці відзначили, що для цілей оподаткування ПДВ програмна продукція розглядається як товар та, відповідно, при здійсненні операцій з постачання програмної продукції (у тому числі передачі права власності на програмну продукцію) місце її постачання необхідно визначати згідно з п. 186.1 ПКУ(https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496). Щоправда яким підпунктом цієї норми користуватися ДПС не пояснила. Оскільки програма особливий товар, то логічнго визначати місце постачання відповідно до пп. «а» п. 186.1 ПКУ - фактичне місцезнаходження товарів на момент їх постачання.

Тому так, Ви міркуєте правильно. При постачанні програми нерезиденту виникають податкові зобов’язання, а при постачанні програми нерезидентом ПДВ не виникає.

Щодо доходів (витрат) від курсових різниць також все правильно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!