🤖 АІ-Консультант знає, де знайти
Статті, документи, шаблони та відповіді — за одним запитом.
Нарахування дивідендів нерезиденту: бухгалтерський облік та податкові нюанси
Сума в протоколі затверджена у гривні, а виплата має бути у Євро за курсом купівлі валюти на міжбанк. валют. ринку України.
Термін виплати дивідендів вказаний до 31.05.26р.
Станом на 31.03.26р. маємо тільки скан-копію підписаного протоколу.Наразі нерезидент в процесі підготовки довідки про нерезиденство за 2026р. (для оплати податку на репатріацію за зменшеною ставкою 5%).
Питання наступні: коли потрібно показувати нарахування в бухобліку? Чи потрібно оплачувати аванс з податку на прибуток? Чи подавати за 1 кв.2026р. разом з декларацією з прибутку додатки ПН та ПП? Дякую.
Нарахування в обліку будуть на дату протоколу
В бухобліку таке нарахування буде на дату прийняття рішення засновником, тобто на 01.02.2026 року.
Навіть при наявності лише сканкопії такий протокол дає змогу ідентифікувати рішення засновника, тому проводка на дату такого рішення буде Дт 443 - Кт 671 - в гривневій нарахованій сумі згідно протоколу (рішення засновника)
Далі у вас виникатиме заборгованість по невиплаченим дивідендам перед засновником станом на 31.03.2026 року.
Щодо авансу з податку на прибуток, то якщо сума нарахованих дивідендів не перевищує об'єкт оподаткування за вказані роки (2023-2024) і ви повністю сплатили свій податок на прибуток, то авансового внеску не буде.
В п.57.1-1 ПКУ вказано, що Авансовий внесок розраховується з суми перевищення дивідендів, що підлягають виплаті, над значенням об’єкта оподаткування за відповідний податковий (звітний) рік, за результатами якого виплачуються дивіденди, грошове зобов’язання щодо якого погашене.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1370
Тому якщо такого перевищення у вас немає, то авансового внеску теж не буде.
Що стосується додатка ПН і відповідно ПП, то він подається у разі виплати в тому числі дивідендів на користь нерезидента. А оскільки такої виплати у вас ще не було, лише нарахування, то і даних для відображення в цих додатках не буде.
Сам же податок з доходів нерезидента, так званий податок на репатріацію, ви теж будете сплачувати вже безпосередньо при виплаті.
В п.141.4.2 ПКУ вказано, що резидент, або суб’єкт господарювання (юридична особа чи фізична особа - підприємець) які здійснюють на користь нерезидента або уповноваженої ним особи будь-яку виплату з доходу з джерелом його походження з України, отриманого таким нерезидентом (у тому числі на рахунки нерезидента, що ведуться в національній валюті), утримують податок з таких доходів, зазначених у підпункті 141.4.1 цього пункту, за ставкою в розмірі 15 відсотків (крім доходів, зазначених у підпунктах 141.4.4-141.4.5 та 141.4.11 цього пункту) їх суми та за їх рахунок, що сплачується до бюджету під час такої виплати, якщо інше не передбачено положеннями міжнародних договорів України з країнами резиденції осіб, на користь яких здійснюються виплати, що набрали чинності.
https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10752
Таким чином, після отримання довідки для застосування зменшеної ставки податку саме при виплаті таких дивідендів ви будете утримувати та перераховувати податок, а також у тому звітному періоді декларувати таку виплату в додатку ПН.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Є відповідь АІ
Проблеми з поданням об'єднаного звіту по підрозділу підприємства
Групування контрольованих операцій при імпорті товарів від нерезидента
Як правильно визначити балансову залишкову вартість обладнання
Є відповідь АІ
Питання щодо сплати єдиного податку при наданні знижок
Є відповідь АІ
Неправильна адреса в актах: можливі ризики для підприємства
Реквізити військового збору для правобережної ДПІ Києва
Відповідальність за несвоєчасний внесок до статутного капіталу ТОВ
У статутний капітал ТОВ протягом 6 місяців після створення не внесено кошти, у Статуті інших термінів не прописано.
Чи буде якась відповідальність при несвоєчасному внесені коштів, якщо компанія має одного засновника/власника…
Є відповідь АІ
Перевірка сумісництва працівників для військового обліку: документи та процес
Правильний розрахунок відпускних з урахуванням премії за червень
Облік капітального ремонту орендованої будівлі: податкові нюанси
Правила подачі повідомлення про прийняття працівника з інвалідністю
Є відповідь АІ
Помилка у подачі декларації: як скасувати нарахування податків
Звірка військового обліку: чи потрібна перевірка звільненого працівника
Є відповідь АІ
Облік благодійних пожертв: процедура оприбуткування та вихідні дні
Чи підлягає індексація грошового забезпечення військових аліментам
Є відповідь АІ
Дозволені виїзди за кордон для послуг на спрощеній системі
Чи може новий директор одразу піти у відпустку
Сплата ЄСВ ФОП у декреті: квартальні нюанси доходу та витрат
Як ФОП оновити дані після зміни прізвища в банку
ФОП 3 група змінила прізвище.
В дії дані оновилися як фіз.особи.В банку та електронному кабінеті ще дані з минулим прізвищем.
Які дії має виконати ФОП що оновити дані по зміні прізвища?
Дякую)…
Є відповідь АІ
