Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день. ФОП на спрощеної системі 3 гр є платником ПДВ. Чи повинен ФОП при продажу нерухомого майна (адмін будівлі), що рахується за ним как за фізичної особою, але використововалось в госп. діяльності при продажі іншої юридичній особі нарахувати податкові зобов'язання по ПДВ та скласти податкову накладну, якщо операція з продажу нерухомого майна вперше на рік та не є діяльністю згідно КВЕД. Якщо да, то чи може юридична особа, що купує адмін будівлю, поставити податковий кредит по ПДВ? які ризики в цієї ПДВ операції?

ОК

Олександра, консультант

експерт

11.11.2024 | 12:54

Відповідь надано

Фізособа зі статусом «ФОП» може укладати угоди купівлі-продажу нерухомості:

або як фізособа (громадянин) без згадки про свій підприємницький статус, якщо нерухомість продається для задоволення особистих потреб фізособи;

або як суб’єкт господарювання (ФОП), якщо нерухомість продається з метою отримання прибутку в рамках господарської діяльності ФОП.

Але до доходу ФОП платника ЄП не включаються доходи, отримані від продажу нерухомого майна (п. 292.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038). Тобто дохід, отриманий від продажу такого майна будуть оподатковуватися як доходи фізособи. А саме у разі продажу о6’єкта нежитлової нерухомості перший раз на рік ПДФО за ставкою 5% та ВЗ 1,5 % (п. 172.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4160).

Що стосується ПДВ, то якщо майно, що використовувалось у господарської діяльності буде продано суб’єктом господарювання, тобто стороною договору буде ФОП, то тоді він нараховує податкові зобов’язання і оформлює ПН покупцю відповідно у покупця виникає право на податковий кредит. Базою оподаткування для нарахування зобов’язань для ФОП буде договірна ціна, але не нижче звичайної (ринкової) ціни (п. 188.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551).

Що стосується КВЕД, то якщо ФОП продає нерухомість як ФОП, то краще додати, адже не додавати КВЕД дозволено юрособам платникам ЄП, у разі продажу об’єктів ОЗ, але ФОП не ведуть бухоблік.

Раді допомогти, звертайтесь ще!