Залік заборгованості за сонячні батареї та оренду приміщень

Давайте розглянемо Ваше питання:

Так, такий взаємозалік (зарахування зустрічних однорідних вимог) є цілком можливим і законним для підприємств на загальній системі оподаткування.

Оскільки обидва зобов'язання (оплата за товар та оплата за послуги оренди) мають грошовий характер, вони вважаються однорідними, що є ключовою умовою для проведення заліку згідно зі ст. 601 Цивільного кодексу України https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/435-15#n3014 .

Основні умови для проведення заліку:

• Зустрічність вимог: сторони мають бути боржниками та кредиторами одна одної (ви у боргу за оренду, вони - за батареї).
• Однорідність вимог: обидва борги мають бути виражені в одній валюті (гривні).
• Настання строку виконання: термін оплати за обома договорами вже настав.
• Відсутність спору: обидві сторони згодні з сумами заборгованості.

Податкові та бухгалтерські нюанси:

• ПДВ: Залік заборгованості не змінює правила ПДВ Стаття 187 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 . Якщо перша подія (відвантаження батарей або надання послуг оренди) вже відбулася, податкові зобов'язання та кредит вже мають бути сформовані. Сам акт заліку лише закриває розрахунки й не створює нових об'єктів оподаткування ПДВ.
• Податок на прибуток: Залік не впливає на фінансовий результат безпосередньо, оскільки доходи (від продажу батарей) та витрати (на оренду) визнаються в момент їх виникнення (за актами/накладними), а не в момент оплати.
• Документальне оформлення: Обов'язково складіть Акт зарахування зустрічних однорідних вимог. У ньому слід чітко вказати реквізити договорів, накладних та актів оренди, а також точну суму, на яку проводиться залік.

Важливо: Якщо ваш орендодавець є платником єдиного податку, такий взаємозалік для нього може бути ризикованим, оскільки "спрощенці" мають право лише на грошові розрахунки Пункт 291.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n6946 . Для вас, як для ТОВ на загальній системі, обмежень немає.

Раді допомогти, звертайтесь ще!