Заголовок тимчасово відсутній

В першому випадку є право на податковий кредит при отримані 20% ТМЦ. У другому випадку доцільно розподілити обсяги наданих послуг на періоди з 1 по 17 жовтні 2024 року та з 18 по 31 жовтня 2024 року.

Якщо ми Вас вірно зрозуміли, станом на 01.10.24 року є попередня оплата на адресу постачальника. Звісно, ПН складена на неплатника – тому ні при будь який податковий кредит за операцією, перша подія за якої відбулася до набуття статусу платника ПДВ, немає мови. Є роз’яснення ДПС України: категорія ЗІР 101.06 «визначення дати виникнення податкових зобов’язань» відповідь на питання «Чи виникають податкові зобов’язання з ПДВ у платника податку, у разі коли перша подія (відвантаження товарів, оформлення документа на постачання послуг або зарахування коштів від покупця) відбулася до його реєстрації таким платником?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40134 - щоправда роз’яснення стосуються податкових зобов’язань. Але загальний принцип, вважаємо, розповсюджується і на порядок формування податкового кредиту. Так далі, у разі отримання товару датою починаючи з 18/10/24 року, у постачальника виникають податкові зобов’язання (20/% ТМЦ) на дату відвантаження (п.п.187.1 «б» ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ), він складає ПН вже на платника ПДВ – відповідно Ви маєте право на податковий кредит на дату отримання товару – п.198.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ).

Що стосується ПН на отримані послуги за увесь жовтень 2024 року: з цього приводу є роз’яснення ДПС України: «особа, яка реєструється як платник податку з іншого дня, ніж перший день календарного місяця, включає до складу податкового кредиту у податковій декларації з ПДВ за перший звітний (податковий) період суми ПДВ, сплачені (нараховані) лише по тих операціях, перша подія по яких (оплата товарів/послуг або отримання товарів/послуг) відбулася починаючи з дати реєстрації такої особи платником ПДВ. Підставою для формування податкового кредиту за такими операціями є належним чином складена постачальником податкова накладна, яка, зокрема, містить найменування покупця – платника ПДВ та його індивідуальний податковий номер» (категорія ЗІР 101.13 «порядок формування податкового кредиту» відповідь на питання «Як сформувати податковий кредит покупцю, який реєструється як платник податку з іншого дня ніж перший день календарного місяця, за податковою накладною, складеною постачальником на вартість послуг, які були отримані протягом календарного місяця, у якому здійснено реєстрацію покупця платником ПДВ?», посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41908 ).

Тому з метою уникнення питань, постачальнику послуг потрібно скласти акти наданих послуг за період з 1 по 17/10/24 рю та за період з 18 по 31/10/24 р. Відповідно і ПН повинно бути дві – одна на неплатника, друга – на Вас як на платника ПН – тоді у Вас є право на податковий кредит згідно з п.198.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 )

Раді допомогти, звертайтесь ще!