Заголовок тимчасово відсутній

Скоригувати призначення платежу в банку неможливо. Загалом, призначення платежу не є підставою для визначення змісту господарської операції, це лише інформаційний блок для отримувача коштів. Квитанція або платіжне доручення про внесення коштів як первинний документ підтверджує лише рух коштів між платником і банком — єдиний зміст операції полягає в тому, що кошти перемістилися від А до Б. Те, за що був здійснений платіж або на якій підставі внесені кошти, підтверджують інші первинні документи.

У цьому випадку правильне призначення має підтверджуватися первинними документами підприємства (якщо це фермерське господарство як юридична особа), а помилка в призначенні платежу може підтверджуватися внутрішнім актом і бухгалтерською довідкою.

Отже, якщо це була поворотна фінансова допомога, має бути укладений договір між фермерським господарством і його керівником із зазначенням терміну погашення такої заборгованості, а також внутрішній акт (або наказ) про те, що внаслідок технічної помилки призначення внесення коштів від керівника було вказано помилково як одне, а мало бути інше (навести правильне формулювання). Відповідні бухгалтерські проведення повинні це підтверджувати.

Відсутність готівкової виручки, яку міг би внести керівник, підтвердити складніше, ніж її наявність, особливо якщо мова йде про перевищення обсягу доходу, про яке йшлося у вашому попередньому запитанні. Це ж має зв'язок із перевищенням суми для реєстраціїї ПДВ? Спробувати довести, що у фермерського господарства не було виручки за цей період, можна за допомогою документів, що підтверджують рух запасів (відсутність продажу). Однак, якщо суму було включено до розрахунку частки, хоча вона не мала туди входити, довести, що це просто помилка, буде вкрай важко. Слід було б схаменутися раніше та подати уточнюючу декалрацію з уточненим розрахунком частки. Це не пізно зрлобити і зараз. Дивіться лист податкової тут https://lg.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/476458.html

Формою розрахунку частки сільськогосподарського товаровиробництва, затвердженого наказом Міністерства аграрної політики та продовольства України від 26.12.2011 р. №772 із змінами та доповненнями (далі – Розрахунок), не передбачено його подання з уточненими показниками. Проте, електронний формат Розрахунку передбачає встановлення статусу Розрахунку: «звітний», «звітний новий» та «уточнюючий».

Форма податкової декларації платника єдиного податку четвертої групи затверджена наказом Мінфіну від 19.06.2015 р. №578 (у редакції наказу Мінфіну від 09.12.2020 р. №752) (далі – Декларація).

Відповідно до затвердженої форми Декларації, Розрахунок (юридичні особи) є невід’ємною частиною податкової декларації, надається відповідно до підпункту 298.8.1 Кодексу (примітка 16 до форми податкової декларації).

Таким чином, подання уточнюючого Розрахунку окремо від Декларації не передбачено. Юридична особа – платник єдиного податку четвертої групи при виявленні помилки, що міститься у раніше поданому Розрахунку, може заповнити та подати уточнюючий Розрахунок (у тому числі в електронному форматі) тільки у складі уточнюючої Декларації.

Отже, я бачу ваші подальші дії так: підготувати внутрішні документи щодо внесення коштів заднім числом, про які я згадувала. Подати уточнюючу декларацію з новим розрахунком частки. Написати детальне пояснення до податкової з описом ситуації: пояснити, що банк автоматично вказав призначення платежу, а внаслідок технічної помилки бухгалтер помилився при розрахунку частки, але вже подано уточнення. Надати копії первинних документів, регістрів бухобліку, а також, головне, документи на покупку комбайна, що буде непрямим підтвердженням наміру внести саме фінансову допомогу. Можливо, вам вдасться відмінити зайвий ПДВ.

Раді допомогти, звертайтесь ще!