Заголовок тимчасово відсутній

Доброго дня! ФОП на спрощеній системі оподаткування продав та відвантажив товар покупцю (іншому ФОП теж на спрощеній системі). Розрахунки проведені в повному обсязі. Через деякий час покупець повернув частину товару та йому були повернені сплачені кошти. Як відобразити таку виплату в 4ДФ? Яка ознака доходу використовується в такому випадку?

ОК

Ольга, консультант

експерт

06.11.2024 | 20:28

Очікує відповідь

ФОП-продавець не відображає в Додатку 4ДФ повернення коштів покупцю.

До доходу ФОП на єдиному податку не включаються суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються покупцю товару (робіт, послуг) - платнику єдиного податку та/або повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів (пп. 5 п.292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n7038). Оскільки таке повернення не є доходом ФОП, в додатку 4ДФ таке повернення не відображають.

ФОП-покупець показує в Додатку 4ДФ дохід, виплачений продавцю з ознакою "157". В графі 3а та 3 - сума зменшена на суму повернення (якщо оплата за товар і повернення коштів здійснені в межах одного кварталу.

Якщо події відбувались в різних кварталах - суму повернення відображають зі знаком "мінус" та ознакою "157".

Податківці роз’яснюють https://zp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/699907.html : «У разі повернення фізичною особою-підприємцем суми попередньої оплати при розірванні договору, яка була відображена суб’єктом господарювання у Розрахунку за попередній квартал, суб’єкт господарювання зазначає таку суму повернення з від’ємним значенням у складі Розрахунку за будь-який наступний податковий період, протягом якого відбулося таке повернення коштів».

Раді допомогти, звертайтесь ще!