Заголовок тимчасово відсутній
ТОВ на загальній системі придбало шини автомобільні за 30000 грн., в т.ч. ПДВ 5000 грн.
Шини плануємо продати військовій частині, яка може їх придбавати за нульовою ставкою відповідно до постанови Постановою КМУ від 18.07.2024 р. № 831 (нею внесено зміни до Постанови №178, яка регулює питання обкладення податком на додану вартість за нульовою ставкою у період воєнного стану).
Які нюанси потрібно врахувати при цій операції? Що з вхідним ПДВ? Чи можна його включати до податкового кредиту?
Це звичайна господарська операція, ПН складається за загальними правилами. Податковий кредит зберігається, його компенсувати не потрібно.
У Вашому випадку на адресу в/частини (швидше за все на неплатника ПДВ ), складається ПН за загальними правилами складення ПН на операції, що оподатковуються за ставкою ПДВ 0%. При цьому в графі 8 ПН зазначається код ставки 902 - у разі здійснення операцій з постачання на митній території України товарів/послуг, що підлягають оподаткуванню за нульовою ставкою (п.16.6 Порядку № 1307, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0137-16#n24 ).
Та також у разі отримання оплати за товар (шини) з рахунку, відкритому в Державній казначейській службі (це повинно бути зафіксовано в договорі), податкові зобов’язання з ПДВ за ставкою 0% виникають на дату зарахування коштів на поточний рахунок Вашого підприємства, це випливає з п.187.7 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4528 ), згідно з яким «датою виникнення податкових зобов'язань у разі постачання товарів/послуг з оплатою за рахунок бюджетних коштів є дата зарахування таких коштів на рахунок платника податку в банку/небанківському надавачу платіжних послуг або дата отримання відповідної компенсації у будь-якій іншій формі, включаючи зменшення заборгованості такого платника податку за його зобов'язаннями перед бюджетом». Тобто ПН складається на дату зарахування таких коштів
Податковий кредит при цьому зберігається: адже ж згідно з п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) нарахування компенсуючого ПДВ здійснюється у разі, коли відбувається використання товарів/послуг, НА, придбаних з ПДВ, в неоподаткованих операціях та в «необ’єктних» операціях. У Вашому ж випадку здійснюється оподаткована операція, хоча і за ставкою ПДВ 0%. Саме тому не потрібно нараховувати компенсуючий ПДВ, та не потрібно складати компенсуючу ПН.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Відповідь від 15 хвилин!
Підключіть сервіс «Особистий консультант» та отримайте рішення всіх ваших робочих завдань від найкращих експертів-практиків країни.
Облік послуг без ПДВ у виробництві: нюанси та рекомендації
Як правильно обліковувати послуги без ПДВ у виробництві
Виправлення помилки при перевиплаті дивідендів та утримання збору
Облік у Держфінмоніторингу: хто підлягає та які наслідки
Відсутність підпису працівника: наслідки для підприємства і звільнення
Перерахунок лікарняних: як відобразити в об'єднаній звітності
Витрати ФОП при поданні декларації про доходи та майно
Як сформувати податкові накладні на закупівлю ліків для працівника
Обрахунок цільового внеску після втрати працівника з інвалідністю
Виправлення помилки в податковій накладній: варіанти дій підприємства
Чи може ФОП на загальній системі виводити кошти на карту
Нюанси податкового розрахунку для резидентів Дія Сіті без пільг
Сплата ЄСВ, ПДФО, ВЗ при невиконанні пільгового режиму Дія Сіті
Оподаткування зарплати при непідтвердженні пільгового режиму Дія Сіті
Перелік документів для обліку малоцінних необоротних активів підприємства
Обов'язок ФОП сплачувати ЄСВ під час декретної відпустки 2026 року
Чи можливе повернення ПДФО за витратами на страхування та навчання
Заповнення декларації ФОП: доходи, система оподаткування та ЄСВ
Виплата лікарняних та відображення доходів у формі 4 ДФ
