Чи можливе повернення ПДФО за витратами на страхування та навчання

Доброго дня.
Фізична особа отримала за 2025 р. заробітну плату в розмірі 3, 8 млн грн, з якої було сплачено 18:% ПДФО.
У 2025 році мав витрати у розмірі 40 058,00 грн по довгостроковому страхуванню життя (особистому) та 185 133,95 грн по навчанню в приватному навчальному закладі дитини.
Питання: чи можна подати податкову декларацію і претендувати на податкову знижку по цим сумам?
Чи є обмеження по сумі витрат?
Дякую

ОК

Ольга, консультант

експерт

12.04.2026 | 14:25

Очікує відповідь

Так, можна.

Податковим кодексом передбачено надання податкової знижки шляхом зменшення загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати. Загальна сума податкової знижки, нарахована платнику податку у звітному податковому році, не може перевищувати суму річного загального оподатковуваного доходу платника податку, нарахованого як заробітна плата. (п.166.4.2 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814).

Граничний розмір витрат за страховими платежами, що дає право на податкову знижку визначений п.166.3.5 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3814.

При страхуванні жіття граничний розмір визначається в розрахунку за кожний місяць протягом яких діяв договір страхування як сума, визначена в абзаці першому підпункту 169.4.1 ПКУ – 4240 грн в 2025 році. Тобто можна включити за рік 50880,00 грн.

При страхуванні члена сім'ї платника податку першого ступеня споріднення враховується 50% від суми, визначеної в пп.169.4.1 ПКУ – 2120 грн за місяць та 25440 грн на рік.

Право на податкову знижку за навчання мають здобувачі освіти, батьки здобувачів освіти або їх усиновлювачі, чоловік або дружина здобувача освіти, які є громадянами України та платниками податків. Тобто отримати знижку може один з працюючих батьків або сам учень, за умови, що він отримує оподатковуваний дохід.
Роз’яснення ДПС щодо отримання податкової знижки https://tr.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-537375.html.

Платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу платника податку суму коштів, сплачених платником податку на користь вітчизняних закладів дошкільної, позашкільної, загальної середньої, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти для компенсації вартості здобуття відповідної освіти таким платником податку та/або членом його сім’ї (п.166.3.3 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240801#n3814).

Зверніть увагу, витрати, які дають право на податкову знижку, мають не перевищувати оподатковуваний дохід платника податку. Загальна формула:

Податкова знижка = (Зарплата – ПСП)×0,18 – (Зарплата – ПСП – Витрати на страхові платежі- витрати на навчання)×0,18

Для заповнення декларації радимо скористатися нашим відеокурсом https://7eminar.ua/events/3761/8228

Раді допомогти, звертайтесь ще!