Заголовок тимчасово відсутній

Добрий день!
ФОП (3 група 5%) за ІІІ квартал 2024 декларація по єдиному податку ще не подана. В ІV кварталі 2024 (в жовтні та листопаді) було повернення коштів покупцям (надходження цих коштів було у ІІ та ІІІ кварталі). Як правильно зараз подати декларацію: спочатку подати звітну декларацію за результатами ІІІ квартала 2024, а після 11.11.24 уточнюючі за ІІ і ІІІ квартал? Я вірно розумію, що в уточнюючій розділ ІV і V заповнюється уже з вірними даними, тобто дохід за мінусом тих коштів, що повернуті, р.15 дорівнює р.14 раніше поданої декларації за ІІ кв та ІІІ кв, р.16. вже правильна сума єдиного податку і відповідно р. 18 буде різниця (переплачена сума єдиного податку). Дякую!

ЯК

Ярослава, консультант

експерт

05.11.2024 | 15:16

Очікує відповідь

Ні, не так.

На сьогодні, ДПС роз’яснює, що потрібно коригувати той період, коли було отримано кошти, які потім було повернуто покупцям, а не той період, коли відбулось їх фактичне повернення.

Тому, спочатку потрібно подати уточнюючу декларацію платника ЄП за півріччя 2024 року у якій зменшити суму доходу на суму повернутих коштів у жовтні та листопаді і заповнити розділ VI декларації (рядки 15, 16 та 18 на зменшення нарахування по ЄП).

Після цього потрібно подати звітну декларацію платника ЄП за 9 місяців 2024 року у якій вже вказати правильну суму доходу за 3 квартал на мінусом повернення коштів, які були отримані у 3 кварталі, а повернуті покупцям у жовтні та листопаді. Також, у рядку 06 та 08 такої декларації вказується правильна сума доходу наростаючим підсумком враховуючи дані вже поданої уточнюючої декларації за півріччя 2024 року. Таким чином, подавати уточнюючу декларацію за 9 місяці 2024 року вже не потрібно буде, оскільки все буде вірно відображено у звітній декларації за 9 місяців, яку потрібно подати до 11.11.2024 року.

А ЄП згідно такої звітної декларації платника ЄП за 9 місяців потрібно буде сплатити за мінусом зменшення суми ЄП за 2 квартал.

Раді допомогти, звертайтесь ще!