Заголовок тимчасово відсутній

У Вашому випадку, якщо Ви згодні з пропозицією покупця, то доведеться вести мову про виправлення помилки у видатковій накладній за вересень 2024 року. Тоді і нульовий РК з кодом 104 «Зміна номенклатури» складаєте датою від вересня 2024 року. Щодо його несвоєчасної реєстрації – штрафу не повинно бути, так як немає бази для його нарахування – ні обсягу постачання б/ПДВ, ні суми ПДВ.

Єдине, що може бути при перевірки - це застосування при перевірки ст.163.-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1391 ), де передбачено за «відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України, - накладення штрафу у розмірі від п'яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.» Тобто від 85 до 170 грн. При цьому штраф застосовується за результатами перевірки – тобто один раз, а не на кожне з порушень окремо.

Разом з тим, якщо Ви узгодите з покупцем дату відвантаження від 22/10/24 р., або іншою датою від жовтня 2024 року – складаєте та реєструєте РК саме цією датою. Це цілком відповідає роз’ясненню ДПС України: «…якщо після отримання попередньої оплати та складання і реєстрації в ЄРПН податкової накладної відбувається зміна номенклатури товарів/послуг, постачальник (продавець) на дату постачання товарів/послуг складає розрахунок коригування до податкової накладної, складеної на дату отримання попередньої оплати» (посилання на повний текст: https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=38041 ) з урахуванням того, що код 104 застосовується в т.ч. і при одночасної зміні ціни та кількості.

Раді допомогти, звертайтесь ще!