Заголовок тимчасово відсутній

Якщо у Вас " зависли" певні суми на Дт 6442 з різних причин, то перш за все треба проаналізувати причини виникнення такого сальдо на Дт 6442 по кожній операції:

1) якщо це невірно складена ПН постачальником (але зареєстрована), то помилкову ПН не можна ставити в податковий кредит. І якщо постачальник не виправляє помилку (не складає вірну ПН) протягом 365 днів з дати складання ПН (вимога п. 198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931), то зі спливом цього строку треба списувати Дт 949 Кт 6442.

Строк 365 днів на право виставити ПН в податковий кредит зупинявся на час військового стану з 24.02.2022 до 01.08.2023 (ЗІР, 101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40713).

Тобто, в цій ситуації списання має відбутися в 2024 р.

2) та сама ситуація з ПН, яка взагалі не складена постачальником (не відправлена на реєстрацію).

Списуємо в 2024 р. Дт 949 Кт 6442

3) ПН є, вони правильні і своєчасно зареєстровані постачальником, але з певних причин не включені в податковий кредит (забули включити, "притримали" для податкового навантаження, тощо). В цій ситуації право виставити в податковий кредит в поточній (звітній) декларації закінчилося так само як і ситуаціях 1 та 2 - протягом 365 з дати складання + період з 24.02.2022 до 01.08.2023, тобто в 2024 р.

Але, для цих ПН є ще варіант уточнити дані раніше поданих декларацій за правилами і строками ст. 50 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258). Глибина періодів, які можна уточнити - 1095 днів + подовження строків ст. 102 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2287) на час карантину та воєнного стану (з 24.02.2022 до 01.08.2023).

Тобто, якщо дата складання ПН після 24.02.2022, то фактично 1095 днів тільки почалися з 01.08.2023 і закінчаться в 2026 році. Там і треба буде списати Дт 949 Кт 6442

Раді допомогти, звертайтесь ще!