Гарячі лекції та відповіді на запитання від лекторів – переглядайте у зручний час!
ВЕЛИКИЙ КВАРТАЛЬНИЙ СЕМІНАР вже доступний в записі!
Заголовок тимчасово відсутній
На 6442 зависли незакриті суми ПДВ ( в основному 2022 р.). Причини різні : невірно виписані ПН, просто не виписані постачальником , Виписані але внесені в базу ,відповідно не внесені в податковий кредит 2022 р. Яким чином закрити ці суми ? Які проводки даних операцій ?
Дякую !
Якщо у Вас " зависли" певні суми на Дт 6442 з різних причин, то перш за все треба проаналізувати причини виникнення такого сальдо на Дт 6442 по кожній операції:
1) якщо це невірно складена ПН постачальником (але зареєстрована), то помилкову ПН не можна ставити в податковий кредит. І якщо постачальник не виправляє помилку (не складає вірну ПН) протягом 365 днів з дати складання ПН (вимога п. 198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931), то зі спливом цього строку треба списувати Дт 949 Кт 6442.
Строк 365 днів на право виставити ПН в податковий кредит зупинявся на час військового стану з 24.02.2022 до 01.08.2023 (ЗІР, 101.13, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40713).
Тобто, в цій ситуації списання має відбутися в 2024 р.
2) та сама ситуація з ПН, яка взагалі не складена постачальником (не відправлена на реєстрацію).
Списуємо в 2024 р. Дт 949 Кт 6442
3) ПН є, вони правильні і своєчасно зареєстровані постачальником, але з певних причин не включені в податковий кредит (забули включити, "притримали" для податкового навантаження, тощо). В цій ситуації право виставити в податковий кредит в поточній (звітній) декларації закінчилося так само як і ситуаціях 1 та 2 - протягом 365 з дати складання + період з 24.02.2022 до 01.08.2023, тобто в 2024 р.
Але, для цих ПН є ще варіант уточнити дані раніше поданих декларацій за правилами і строками ст. 50 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n1258). Глибина періодів, які можна уточнити - 1095 днів + подовження строків ст. 102 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2287) на час карантину та воєнного стану (з 24.02.2022 до 01.08.2023).
Тобто, якщо дата складання ПН після 24.02.2022, то фактично 1095 днів тільки почалися з 01.08.2023 і закінчаться в 2026 році. Там і треба буде списати Дт 949 Кт 6442
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Облік безоплатних майнових прав для благодійних організацій в Україні
Розрахунок відпускних для працівників з інвалідністю у звіті
Відповідь АІ відхилено експертом
Правила податкового кредиту при скасуванні доставки товару та РК
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи має благодійна організація право підписувати гарантійні листи
Громадська організація подає пакет документів на отримання фінансування з рамках Програми розвитку ООН (ПРООН).
Ця ГО звернулася до нас, Благодійної організації,з питанням щодо додаткового фінансування проєкту.
Просять підтримати їх діяльність та…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Бухгалтерські проведення для кредиту на придбання основних засобів
Відповідь АІ відхилено експертом
Повернення виробничих запасів постачальнику: облікові нюанси та процедури
Списання безнадійної дебіторської заборгованості: коли і як це зробити
Відповідь АІ схвалено експертом
Як правильно розрахувати лікарняні для співробітника
Чи потрібно ФГ з КВЕД 52.10 для зберігання продукції
Для зберігання власно вирощеної продукції на складі ФГ до реалізації чи потрібен КВЕД 52.10 Складське господарство…
Актуалізація статусу критично важливого підприємства у системі «Дія»
Зарахування працівника з інвалідністю до нормативу робочих місць
Чи можна віднести монітор до основних засобів без комп'ютера
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Середня заробітна плата інвалідів: звітність за квартал підприємства
Відповідь АІ схвалено експертом
Чи потрібно заповнювати Р.І. у звіті про інвалідів
Відповідь АІ схвалено експертом
Правила заповнення звіту ЗВР-1 для ФОП при готівці
Помилки у звіті ЄСВ через некоректні дані про дні роботи
Звіт ЄСВ був поданий за червень 2026 р. на початку липня 2026р., не квартальний за 2кв. 2026р. (не було ще діючого звіту квартального).
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Чи має заступник право підписувати касові документи під час відпустки
Відображення нарахованих відсотків у бухгалтерському обліку підприємства
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Компенсація відпустки та оформлення звільнення після декрету
Виключення штрафів і пені з витрат при обчисленні податку
