Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, податковий кредит Ви маєте право відобразити тільки тоді, коли Пн є зареєстрованою в ЄРПН.

Якщо реєстарція ПН несвоєчасна (із запізненням), то право на податковий кредит Ви отримуєте тоді коли ПН фактично зареєстрована, але не пізніше 365 днів з дати складання ПН (п. 198.6 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931).

При цьому якщо право на ПК виникло лише у квітні 2024 (була із запізненням зареєстрована вхідна ПН), то в зведену ПН по ст. 199 ПКУ (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4967) її також треба було брати в квітні 2024 р.

Позиція ДПСУ, наведена в ЗІР (101.14, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35191):

"Чи потрібно нараховувати податкові зобов’язання з ПДВ згідно з п. 199.1 ст. 199 ПКУ по товарам/послугам, необоротним активам, які були придбані та/або виготовлені, для часткового використання в оподатковуваних операціях, а частково – ні, якщо під час такого придбання суми податку не були включені до складу податкового кредиту, зокрема з причини відсутності реєстрації в ЄРПН відповідної податкової накладної?
Відповідь:
Так потрібно - у тому звітному періоді, в якому у покупця таких товарів/послуг виникли підстави для включення сум ПДВ, сплачених (нарахованих) при їх придбанні, до складу податкового кредиту (незалежно від того, були фактично включені такі суми ПДВ до податкового кредиту чи ні)."

Підстави для включення до податкового кредиту вхідної Пн у Вас виникли в 04/2024, коли зареєструвалася із запізненням вхідна ПН.

Раді допомогти, звертайтесь ще!