Заголовок тимчасово відсутній

Так, Ви можете в такому разі не нараховувати ПДВ.

Відповідно до пп. 32-1 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ операції з безоплатного (без будь-якої грошової, матеріальної або інших видів компенсації) надання товарів та послуг певним "оборонним" одержувачам (зокрема, ЗСУ, військовим частинам, правоохоронним органам та іншим силовим структурам, а також закладам охорони здоров’я державної/комунальної форми власності постачанням товарів/послуг) не вважають постачанням і неоподатковуваним (негосподарським) використанням. Тому об’єкта для ПДВ у разі здійснення таких операцій не виникає.

Своєю чергою, нараховувати «компенсуючі» податкові зобов’язанні за п. 198.5 ПКУ з метою перекриття вхідного податку, який сидить у вартості переданих РЕП, також не потрібно. Підстава — той-таки пп. 32-1 підрозділу 2 р. ХХ ПКУ, який, як ми вже вказали, виводить такі операції зі сфери негоспдіяльного використання.

Таким чином, у ПДВшному обліку ніяких наслідків під час передачі РЕП, по ідеї, виникати не повинно. Звичайно, для цього треба подбати про належне документальне підтвердження. Бажано мати лист-прохання/лист-клопотання від військової частини про надання матеріальної благодійної допомоги, треба скласти наказ по підприємству про надання такої допомоги військовій частині, а сам факт передачі РЕП засвідчити двостороннім актом приймання - передачі.

У податково-прибутковому обліку ситуація аналогічна. Адже у пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ сказано, що коригування, встановлені пп. 140.5.9 ПКУ, не проводяться щодо сум коштів або вартості спеціальних засобів індивідуального захисту (касок, бронежилетів, виготовлених відповідно до військових стандартів), технічних засобів спостереження, лікарських засобів та медичних виробів, засобів особистої гігієни, продуктів харчування, предметів речового забезпечення, а також інших товарів, виконаних робіт, наданих послуг, які добровільно перераховані (передані), зокрема, іншим утвореним відповідно до законів України військовим формуванням, їх з’єднанням, військовим частинам, підрозділам, установам або організаціям, що утримуються за рахунок коштів державного бюджету, для потреб забезпечення оборони держави та наданої гуманітарної допомоги з дотриманням вимог законодавства України про гуманітарну допомогу у зв’язку з військовою агресією Російської Федерації проти України.
Отже, як бачите, головними критеріями для застосування пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ є такі:
1) операція має бути добровільною і безоплатною;
2) передаватися мають кошти або будь-які товари (роботи, послуги) саме для потреб забезпечення оборони держави;
3) допомога має йти чітко окресленим у пп. 69.6 підрозділу 10 р. ХХ ПКУ категоріям "військових" отримувачів.

Судячи із запитання, всі ці умови у Вас виконуються. Тому у прибутковому обліку всю вартість безоплатно переданих РЕП Ви можете за правилами бухобліку (Дт 949 Кт 209) врахувати й з метою оподаткування. Але знову ж таки за умови належного документального підтвердження такої операції, про яке ми згадували вище.

До речі, якщо Ваше підприємство не веде облік податкових різниць, то Ви в принципі таку операцію в бухобліку маєте відображати суто за правилами бухобліку. А в бухобліку, як ми вже вказали, вартість переданих РЕП однозначно списують на витрати (Дт 949 Кт 209).

Раді допомогти, звертайтесь ще!