Витрати по відрядженню директора є адміністративними витратами підприємства

1.При скеруванні у відрядження роботодавець має дотримувати держаних трудових гарантій за ст.121 КЗпП https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/322-08#n719 . Серед іншого, це добові, проїзд, проживання. Якщо проїзд оплачує інша компанія – партнер, про це має бути обумовлено в окремому документі (договір, листи, тощо). В такому разі роботодавець несе витрати по добових та проживанню. Про проживання у запитанні нічого не зазначено.

Фактична кількість днів перебування у відрядженні визначається згідно з наказом про відрядження за наявності одного чи декількох документальних доказів перебування особи у відрядженні (відміток прикордонних служб про перетин кордону, проїзних документів, рахунків на проживання та/або будь-яких інших документів, що підтверджують фактичне перебування особи у відрядженні). Це норма пп.»а» пп. 170.9.1 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n3965

Отже, окрім наказ про відрядження, має бути, що найменше, відмітка прикордонних служб про перетин кордону). Це буде підтвердженням відрядження.

2.В бухобліку витрати на відрядження директора є складовою адміністративних витрат (п.18 НП(С)БО 16 «Витрати» https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0027-00#Text ). Із витрат по відрядженню у роботодавця в обліку проведено добові. Не зрозуміло, що із проживанням у відрядженні (хто оплачує цю статтю витрат).

3. Адмінвитрати за наслідками звітного періоду відносяться на фінансовий результат. В декларації з податку на прибуток фінансовий результат, порахований за правилами бухобліку відображається в рядку 02. Коригувань щодо відрядження не має.

Раді допомогти, звертайтесь ще!