Заголовок тимчасово відсутній

Якщо придбавається у нерезидента право на програмне забезпечення та отримуються послуги від нерезидента на супровід програмного забезпечення - вважаємо, що ці послуги підпадають “...послуги з розроблення та тестування програмного забезпечення, з оброблення даних та надання консультацій з питань інформатизації, надання інформації та інших послуг у сфері інформатизації, у тому числі з використанням комп'ютерних систем” (п.п.186.3 “в” ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4496 ). Місцем постачання таких послуг вважається місце реєстрації отримувача. У Вашому випадку це місце реєстрації Вашого підприємства, тобто в межах митної території України. Саме тому потрібно скласти та зареєструвати ПН на послуги від нерезидента, є певні роз’яснення щодо її складення: https://dp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-403737.html .

В декларації з ПДВ такі операції відображаються в складі податкових зобов’язань з ПДВ: рядок 6.1. Та в складі податкового кредиту (при наявності зареєстрованої ПН): рядок 13.1. З цього приводу також є роз’яснення податківців: https://kyivobl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/print-469484.html .

Щодо визначення бази оподаткування: згідно з п.190.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4601 ), «для послуг, які постачаються нерезидентами на митній території України, базою оподаткування є договірна (контрактна) вартість таких послуг з урахуванням податків та зборів, за винятком податку на додану вартість, що включаються до ціни постачання відповідно до законодавства. Визначена вартість перераховується в національну валюту за валютним (обмінним) курсом Національного банку України на дату виникнення податкових зобов'язань. У разі отримання послуг від нерезидентів без їх оплати база оподаткування визначається, виходячи із звичайних цін на такі послуги без урахування податку».

Раді допомогти, звертайтесь ще!