Заголовок тимчасово відсутній

Не зазначено головного - чи перевбуває резидент Дія сіті платником податку на прибуток, при цьому- чи коригує різниці, або - застосовує особилвий порядок оподаткування (ПнВК).

тобто, маємо три варіанти -

1.податок на прибуток, різниць немає,

2.податок на прибуток - різниці є,

3. ПнВК.

варіант 1.

Благодійна допомога, надана організаціїї. що включена в реєстр неприбуткових організщацій, відображається за бухгалтерськими правилами, зменшує фінансовий результат Дт949Кт377, Дт377Кт311

Витрати може включити у звіт в повному обсязі за правилами бухгалтерського обліку, відповідно до Національного положення (стандарту) бухгалтерського обліку (далі – НП(С)БО) 16 “Витрати”

оформлення такої допомоги здійснюється як правило за листом -проханням, видається наказ керівника, надалі може укаладється договір про надання благодійнох допомоги, але наявність догвору не обов'язкова, можливо надати її і за листом прозханням та наказом. Щодо орназіції, якій така допомога надається, слід отримати від нех підтвердження, що така організація включена в реєстр неприбуткових організацій.

варіант 2. (високодохіне підприємство з доходом більше 40 млн за минулий рік, або підприємство добровільно вирішило коригувати різниці) -

Фінансовий результат податкового (звітного) періоду збільшується: … ПКУ 140.5.9. на суму коштів або вартості товарів, виконаних робіт, наданих послуг, безоплатно перерахованих (переданих) протягом звітного (податкового) року неприбутковим організаціям, внесеним до Реєстру неприбуткових установ та організацій на дату такого перерахування коштів, передачі товарів, робіт, послуг (крім неприбуткової організації, яка є об’єднанням страховиків, якщо участь страховика у такому об’єднанні є умовою проведення діяльності такого страховика відповідно до закону, та неприбуткових організацій, до яких застосовуються положення підпункту 140.5.14 цього пункту), у розмірі, що перевищує 4 відсотки оподатковуваного прибутку попереднього звітного року.”

Варіант 3 -ПнВК

див. https://od.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/713032.html

Об’єктом оподаткування резидента Дія Сіті – платника податку на особливих умовах є операції з виплати (надання) особі, яка не є резидентом Дія Сіті – платником податку на особливих умовах, фінансової допомоги в сумі, визначеній за правилами, встановленими підпунктами 135.2.1.7, 135.2.1.8, 135.2.1.8 прим. 1 п.п. 135.2.1 п. 135.2 ст. 135 ПКУ.

Зокрема, об'єктом оподаткування ПнВК є сума - згідно 135.2.1.8 ПКУ - . наданої безповоротної фінансової допомоги та/або вартості безоплатно наданого платником податку майна (робіт, послуг) протягом податкового (звітного) року неприбутковим організаціям, визначеним пунктом 133.4 статті 133 цього Кодексу, в розмірі, що перевищує 0,5 відсотка суми чистого доходу від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг), відображеного у фінансовій звітності платника податку за попередній звітний (податковий) рік, крім неприбуткової організації, до якої застосовуються положення підпункту 135.2.1.8-1 цього підпункту;

Отже, у разі якщо компанія є платником на особливих умовах - тобто застосовує ПнВК - то вся сума 150 тис попаде під оподаткування ПнВК, бо в минулому році підприємство ще не існувало, і 0,5 відсотка ЧД за минулий рік дорівнює нулю)

Але, це не означає, що підприємство не може надавати благодійну допомогу. Воне може її надати в будь якій сумі, це його право, тільки слід врахувати особливості оподаткування таких операцій , викладені вище.

Раді допомогти, звертайтесь ще!