Заголовок тимчасово відсутній

Дійсно, у Вашому випадку, якщо пройде 1095 кал/днів, то Ви не зможет зареєструвати цей РК: “розрахунок коригування до податкової накладної не може бути зареєстрований в Єдиному реєстрі податкових накладних пізніше 1095 календарних днів з дати складання податкової накладної, до якої складений такий розрахунок коригування” (п.192.1 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ).

Тому з метою уникнення спірних моментів доцільно або встигнути відвантажити до 11.11.24 р., або хоча би по документам зазначити відвантаження “потрібною” датою.

Щодо наслідків у Вас - штрафів не повинно бути за відсутність реєстрації такого РК - тому що немає бази для нарахування штрафу: ні обсягу постачання б/ПДВ, ні суми ПДВ.

Єдине, що може бути при перевірки - це застосування при перевірки ст.163.-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/80731-10#n1391 ), де передбачено за «відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України, - накладення штрафу у розмірі від п'яти до десяти неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.» Тобто від 85 до 170 грн. При цьому штраф застосовується за результатами перевірки – тобто один раз, а не на кожне з порушень окремо.

Звісно, до покупця можуть бути питання з боку податківців, в т.ч. і спроби зняти податковий кредит. Але в суперечках з податківцями слід наполягати на те, що зробити нульове коригування при всьому бажані технічно неможливо, та також на те, що це пов’зано не з помилками, а із змінами в межах звичайних господарських операцій.

Раді допомогти, звертайтесь ще!