Заголовок тимчасово відсутній

Об'єднана звітність та додаток 4ДФ не стосуються цих доходів. В додатку 4ДФ відобража.ються доходи, нараховані та виплачені вашою юридичною особою фізичним особам - працвникам, іншим фізичним, особам, ФОПам. В даній ситуаціїї нічого подібного не відбувається, і отримані компанією відсотки ніяк не стосуються об'днаної звітності з виплачених доходів фізособам, взагалі.

Тобто. мова йде про облік банківських відсотків за цим депозитом. Слід розуміти, на якій системі оподаткування знаходиться ТОВ, від цього і буде залежати оподаткування таких доходів. Це буде податок на прибуток , якщо ТОВ є платником податку на прибуток, або єдиний податок, якщо ТОВ на спрощеній системі.

Обліковувати можна на рахунку 351 “Еквіваленти грошових коштів” – це рахунок обліку для депозитів овернайт.

В Інструкції до Плану рахунків № 291 зазначено:

за субрахунком 733 обліковуються доходи по відсотках від строкових депозитів;
за субрахунком 719 ведеться облік доходів по відсотках за поточними рахунками та депозитами до запитання.
Це (овернайт) - строковий депозит, хоч і миттєвий, тому відсотки обліковуємо на субрахунку 733. Еквіваленти грошових коштів – це різновид фінансових інвестицій за їх визначенням у п. 3 НП(С)БО 1. Отже, відсотки по депозитах овернайт – це дохід від фінансової діяльності, і його треба відносити на субрахунок 733.

Відсотки нараховуються при поверненні депозиту. Отже, приклад:

09.09.24Дт 351 — Кт 311: кошти перераховані на депозит;
10.09.24 Дт 373 — Кт 733: нараховані відсотки;
10.09.24 Дт 311 — Кт 351: повернутий депозит;
10.09.24 Дт 311 — Кт 373: сплачені відсотки.

Як ви могли побачити, у нас утворився дохід. Тепер, при визначенні фінансового результату, разом з іншими доходами, він збільшить фінансовий результат до оподаткування, і платник податку на прибуток буде сплачувати цей податок.

Якщо це платник єдиного податку, то відсотки за депозитами також входять до бази оподаткування єдиним податком як пасивні доходи (пасивні доходи також обкладаються ЄП, про це окремо зазначено в ПКУ). Згідно з п. 292.1 ПКУ: пасивні доходи у вигляді процентів, дивідендів, роялті входять до бази оподаткування ЄП. Отже, з цього доходу, як і з інших оподаткованих доходів, платник ЄП сплатить 5%

Такі доходи\. як відсотки, не не об'єктом оподаткування ПДВ .

Раді допомогти, звертайтесь ще!