Заголовок тимчасово відсутній

Відповідно до п. 4 розд. V Порядку № 21 до розд. II «Податковий кредит» включаються обсяги придбання (виготовлення, будівництва, спорудження, створення) без ПДВ (рядок 10.4 податкової декларації з ПДВ) товарів/послуг, необоротних активів на митній території України.

Якщо платник цього не робив, доречно в подальшому цей рядок таки заповнювати та подати уточнюючі розрахунки до податкових декларацій, виправивши цю помилку. Штрафних санкцій за незаповнення цього рядка ПКУ не встановлює.

Щоправда, теоретично може бути накладено адмінштраф за порушення порядку ведення податкового обліку, згідно з ст. 163-1 КУпАП - від 85 до 170 грн, а за повторне порушення протягом року — від 170 до 255 грн. На практиці цей штраф зазвичай не застосовують. Адже навіть якщо ви забули заповнити рядок 10.4 — така помилка не призводить до недоплати ПДВ.

До того ж якщо ви таки подасте уточнюючий розрахунок заради того, аби правильно заповнити рядок 10.4, майте на увазі: це дає право податківцям провести повторну (і позапланову) перевірку, якщо ПДВ-період, який ви уточнюєте, вже перевірявся (п.п. 78.1.3 ПКУ). А якщо НЕ перевірявся, 1095-денний строк відраховується від дати УР (п. 102.1 ПКУ). Подавати чи не подавати у цьому випадку уточнюючий розрахунок — кожен платник вирішує сам для себе.

При відображення товарів/послуг, придбаних без ПДВ, у BAS бухгалтерії при заповненні документів у полі "Ставка ПДВ" виберіть "Без ПДВ". При формуванні декларації з ПДВ, дані з документів автоматично підтягнуться у відповідні рядки декларації. Переконайтесь, що операції з придбання без ПДВ відображені в рядку 10.4 декларації.

Раді допомогти, звертайтесь ще!