Заголовок тимчасово відсутній

Оскільки підприємство не відповідає всім вимогам для резидента Дія.Сіті, то оподаткування буде ПДФО 18%, ВЗ 1,5%, ЄСВ 22% від заробітної плати.

ЄСВ

В цьому випадку, як зазначено в ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=39620:

"У якому розмірі резидент Дія Сіті, який у відповідний календарний місяць не відповідає вимогам, визначеним п.п. 2, 3 частини першої, п. 10 частини другої ст. 5 Закону № 1667, нараховує єдиний внесок працівникам, які у нього працюють, у тому числі особам з інвалідністю?

Відповідь Коротка: У розмірі 22 відс. на суму фактично нарахованої заробітної плати (винагороди).

ПДФО 18% потрібно було повністю сплатити за рахунок підприємства.

«Доходи спеціаліста резидента Дія Сіті у вигляді заробітної плати, винагороди за гіг-контрактом, нараховані (виплачені) резидентом Дія Сіті, який у календарному місяці не відповідав вимогам пп.2, 3 ч.1 ст.5 Закону №1667, оподатковуються 18% ПДФО за рахунок резидента Дія Сіті.

База нарахування 18% ПДФО є тотожною базі нарахування 5% ПДФО.»ІПК № 838/ІПК/99-00-24-03-03 від 21.02.2024 р.

Докладно у відео на платформі: https://7eminar.ua/events/3700/8081

Військовий збір 1,5% без особливостей.

Сплата податків

Якщо резидент Дія Сіті у звітному місяці не відповідає критеріям, визначеним в Законі № 1667, то сплата ПДФО із зарплати працівників проводиться за загальними кодами бюджетної класифікації 11010100.

11011000 - військовий збір;

201 - Єдиний внесок, нарахований роботодавцями на суми: заробітної плати (22%, 8,41%, 5,5%, 5,3%); винагороди за договорами цивільно-правового характеру (22%); допомоги по тимчасовій непрацездатності(22%, 8,41%, 5,5%, 5,3%); допомоги у зв’язку з вагітністю та пологами (жінкам - найманим працівникам) (22%, 8,41%, 5,5%, 5,3%).

Коли будете відповідати критеріям Дія.Сіті, то сплата ПДФО буде проводитись на окремий код класифікації доходів бюджету - 11011200 «Податок на доходи фізичних осіб із доходів спеціалістів резидента Дія Сіті» (наказ Мінфіну від 27.03.2023 р. № 154).

Раді допомогти, звертайтесь ще!