Заголовок тимчасово відсутній

Помилку ви вже виправили в обліку (помилки минулих років виправляються через рахунок 44 згідно з П(С)БО 6). Тепер слід подати уточнюючу декларацію з податку на прибуток зі всіма додатками та оновленою фінансовою звітністю, а також, в залежності від того, який вихід буде знайдено, також уточнити об'єднану звітність

Дивіденди були нараховані за рішенням засновників, а у пп 5 ст 26 у Законі про ТОВ та ТДВ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2275-19#n156 вказано, 5. Посадові особи товариства, винні у введенні в оману учасників товариства щодо його фінансового стану, зокрема шляхом подання (включення) недостовірної інформації до документів товариства, що призвело до здійснення неправомірних виплат, несуть разом з учасниками солідарну відповідальність за зобов’язанням щодо повернення виплат товариству.. Але це внутрішня справа підприємства — вирішувати, повертати виплати чи ні, і за чий рахунок. Якщо виплати будуть повернуті, слід в уточнюючій декларації також у додатку АМ подати прочерки (або відповідні правильні суми), в об'єднану звітність також внести зміни уточнюючим звітом, і тоді на рахунках податків у картці платника утвориться переплата. Що з нею робити — вирішувати підприємству, можливо, повернути на рахунок або "перекинути" на оплату інших податків заявою.

Якщо такі дивіденди не будуть повернуті, підприємство потрапляє під додаткове оподаткування. Якщо дивіденди вже були виплачені на підставі завищеного прибутку через помилку, то згідно з правилами, якщо після виплати дивідендів виявляється завищення прибутку, і це призводить до перерахунку податкових зобов'язань, надмірно виплачені суми дивідендів можуть бути прирівняні до інших доходів, що підлягають оподаткуванню за загальною ставкою податку на доходи фізичних осіб (ПДФО) — 18%.

Таким чином, якщо діяти за таким сценарієм, подається уточнююча декларація з фінансовою звітністю, в додатку АМ скасовується нарахування дивідендів, в об'єднаній звітності також скасовується нарахування та виплата дивідендів, але замість цього вводиться нарахування та виплата додаткового блага з оподаткуванням за ставкою 18%. Перед поданням виправної звітності слід доплатити ПДФО.

І третій варіант — якщо є можливість знайти інший період, за який могли б виплатити дивіденди у 2023 році, то можна було б просто засновникам переробити рішення на виплату дивідендів за інший період, коли був прибуток. Тоді подається уточнююча декларація з фінансовою звітністю, у додатку АМ все залишається як було, об'єднана звітність також залишається незмінною.

Раді допомогти, звертайтесь ще!