Заголовок тимчасово відсутній

Порядок заповнення Звіту про КІК затверджений наказом МФУ від 25.08.2022 № 254 (https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z1219-22#Text):

"33. У графі 33 зазначається перелік операцій контрольованої іноземної компанії з нерезидентами, організаційно-правова форма яких включена до переліку, затвердженого Кабінетом Міністрів України відповідно до підпункту "г" підпункту 39.2.1.1 підпункту 39.2.1 пункту 39.2 статті 39 розділу I Кодексу, з повним переліком операцій, проведених з такими нерезидентами (зазначається повне найменуванням нерезидента, назва держави (території), код країни та код платника податку).

Інформація зазначається по кожній операції окремо.

Перелік організаційно-правових форм затверджений постановою Кабінету Міністрів України від 04 липня 2017 року № 480 "Про затвердження переліку організаційно-правових форм нерезидентів, які не сплачують податок на прибуток (корпоративний податок), у тому числі податок з доходів, отриманих за межами держави реєстрації таких нерезидентів, та/або не є податковими резидентами держави, в якій вони зареєстровані як юридичні особи".

На сьогодні ДПСУ в Інформаційному листі № 3/2024 (https://tax.gov.ua/data/material/000/653/775003/InfoList3_2024.pdf) надала таку позицію:

"2.6. ЧИ ПІДЛЯГАЄ ВІДОБРАЖЕННЮ У ЗВІТІ ПРО КІК ІНФОРМАЦІЯ, ВИЗНАЧЕНА
У ПІДПУНКТІ 39-2.5.3 ПУНКТУ 39-2.5 СТАТТІ 39-2 РОЗДІЛУ І КОДЕКСУ
(ЗОКРЕМА, РЯДКИ 29 – 34 ЗВІТУ ПРО КІК), ЯКЩО ПРИБУТОК ТАКОЇ КІК
ЗВІЛЬНЯЄТЬСЯ ВІД ОПОДАТКУВАННЯ ЗА НАЯВНОСТІ УМОВ, ВИЗНАЧЕНИХ
ПУНКТОМ 39-2.4 СТАТТІ 39-2 КОДЕКСУ?

... Кодекс не встановлює окремих правил або виключень для платника податку –
контролюючої особи щодо невідображення у Звіті про КІК інформації, визначеної, зокрема,
підпунктами «е», «є», «ж», «и» підпункту 39-2.5.3 пункту 39-2.5 статті 39-2 Кодексу, а отже,
така інформація підлягає відображенню платником податку – контролюючою особою у
відповідних графах Звіту про КІК (графи 29 – 34 Звіту про КІК).
Висвітлення зазначених показників у Звіті про КІК забезпечує відповідний процес
адміністрування КІК.
Ураховуючи викладене, правові підстави для невідображення у Звіті про КІК інформації,
визначеної іншими підпунктами 39-2.5.3 (наприклад, «е», «є», «ж», «з», «и») пункту 39-2.5
статті 39-2 Кодексу у випадку звільнення від оподаткування прибутку контрольованої
іноземної компанії відповідно до вимог пункту 39-2.4 статті 39-2 Кодексу, відсутні."

Аналогічна позиція наведена і в ЗІР (103.29, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41505).

Але маєте навести тільки перелік операцій, суми операцій не вказують.

ЗІР (103.29, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=41521):

"Яку інформацію необхідно вказати у колонці «Перелік операцій» граф 31 - 33 Звіту про КІК: назву операції та/або порядковий номер та/або опис операції тощо?
Відповідь:
У колонці «Перелік операцій» граф 31-33 Звіту про контрольовані іноземні компанії зазначається інформація про назву операції та, за можливості, короткий зміст такої операції."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!