Заголовок тимчасово відсутній

Дисконтування допомоги слід було здійснити при первинному наданні, якщо на дату балансу залишалося більше 12 місяців до погашення. Це залежить від того, яка у підприємства дата балансу — тільки річна чи також квартальна.

Наприклад, якщо у підприємства звітний період тільки рік, тобто дата балансу — 31 грудня, і допомога була надана на півтора роки в березні, то на дату балансу залишається всього 8 місяців до погашення, тому дисконтувати не потрібно.

У випадку, якщо допомогу надано в листопаді, тоді дисконтування є необхідним, оскільки на дату балансу залишалося більше 12 місяців. Дисконтування мало б бути проведено один раз, оскільки в наступному періоді допомога стає короткостроковою. Після продовження договору на рік така заборгованість вважається короткостроковою, навіть якщо вона прострочена.

Сплата заборгованості товарами вважається реалізацією в податковому розумінні. Потрібно нарахувати ПДВ і скласти податкову накладну. Договірною вартістю буде сума боргу, але якщо вартість товарів менша за їхню купівельну вартість, слід донарахувати ПДВ на різницю між мінімальною базою оподаткування і продажною вартістю (п. 188.1 ПКУ) та зареєструвати ще одну податкову накладну з кодом невидачі 15 на себе.

Ця операція оформлюється в обліку як звичайний продаж, але оплата здійснюється не на рахунок, а через залік заборгованості. Відповідно, облік доходів та витрат відбувається так, як при звичайному продажі: собівартість товарів — Дт 902, дохід від продажу — Кт 702. Фінансовий результат такої операції залежить від співвідношення суми боргу та собівартості товарів, якими було погашено борг.

Раді допомогти, звертайтесь ще!