Заголовок тимчасово відсутній

Слід мати на увазі, що згідно з положеннями п.198.5 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ) стосовно товарів/послуг, НА, за якими вже нараховані умовні ПДВ – зобов’язання, «у разі якщо такі товари/послуги, необоротні активи в подальшому починають використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності, у тому числі переведення невиробничих необоротних активів до складу виробничих необоротних активів, платник податку може зменшити суму податкових зобов’язань, що були нараховані відповідно до цього пункту, на підставі розрахунку коригування до податкової накладної, зазначеної в абзаці першому цього пункту, зареєстрованого в Єдиному реєстрі податкових накладних».

Тобто Ви робите РК до раніше складеної ПН на зменшення ПДВ з кодом причини коригування 201. Тому що при продажу цього об’єкта йде використання в оподаткованих операціях в межах господарської діяльності. Бухгалтерський запис – Дт949 – Кт6412 «сторно».

Щодо самого продажу: повинні бути такі записи: Дт286 – Кт10 на суму 3000000 грн. (якщо ми вірно Вас розуміли, 3000000 грн. – це залишкова вартість), Дт 131 – Кт10 – сума зносу (на жаль, нам невідома), Дт377 – Кт712 на суму 200000 грн., Дт712 – Кт791 на суму 166666,67 грн., Дт712 – Кт643 на суму 33333,33 грн., Дт 643 – Кт6412 на суму 33333,33 грн., Дт311 – Кт377 на суму 200000,00 грн., Дт943 – Кт286 на суму 3000000,00 грн. Дт949 – Кт6412 на суму 560000,00 грн. ((3000000 – 200000)*20%).

Звісно, потрібно нараховувати ПДВ : при цьому складається ПН на фактичне постачання, виходячи з ціни 200000 грн. та ПН з типом причини 15 на суму перевищення. Нюанси складення ПН на суму перевищення наведені в роз’ясненні податківців: https://ck.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/591715.html .

Раді допомогти, звертайтесь ще!