Заголовок тимчасово відсутній

Не вказано, на якій системі оподаткування перебуває ФОП, тому незрозуміло, яка декларація мається на увазі - платника єдиного податку чи про майновий стан та доходи.

Див. ЗІР https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=28122

Що є доходом для ФОП – платника ЄП у разі надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, комісії, транспортного експедирування або за агентськими договорами?
ВідповідьКоротка та повна відповіді ідентичні.
Відповідно до п. 292.4 ст. 292 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року № 2755-VI зі змінами та доповненнями у разі надання послуг, виконання робіт за договорами доручення, комісії, транспортного експедирування або за агентськими договорами доходом є сума отриманої винагороди повіреного (агента).

Єдиноподатникам заборонені негрошові розрахунки (п. 291.6 ПКУ). . Тому. при отриманні від клієнта оплати, слід виконати дві дії: 1) перерахувати всю вартість туру туроператору; 2) отримати від нього свою винагороду. в грошовій формі. Ткий спосіб вірний, безпечний та прозорий. Але , на жаль, не дуєе зручний. Тому дуже часто турагент просто залишає в себе свою винагороду,і хоч це формально можна розглдати як порушення негрошової форми - тото залік зустрічниї вимог - але податківці зазвичай поблажливо до цього відносяться, з огляду на специфіку такого бізнесу. Отже, тоді - якщо кошти від клієнта надійшли - то ФОП в цей момент отримав свою винагороду в грошовій формі у вигляді обумовленого відсотка, який , як йому в цей момент вже відомо, він лишить у себе.

Турагент, отримує свій дохід (винагороду) в грошовій формі і включає його до бази обкладення єдиним податком , якщо він є єдиноподатником, або включає до доходу для визначення чистого доходу - якщо він на загальній системі.

Єдиноподаткник в деклараціїї відображає дозід звичайним чином - в розділі та графі, що відповідає його ставці та групі.

На загальінй системі - відображає дохід та витрати спочатку в формі обліку дозодів та витрта, а до 1 травня - в деклараціїї про майновий стан та дозоди, в додатку Ф" та переносить дохід та наразовані податки в рядок 10.11. Що є доходом, ми з'сували, - це винагрода, а витрати - то може бути наприклад за 177.4 зарплата працвників, оренда офісу, оплата зв'язку тощо. Рзіниця міз ними - колонка 9 в додатку Ф", попадає в рядок 10.11 декалраціїї. Оьч таким чином відоража.ться доходи в деклараціїї.

Як порахувати дохід.

Вважатимемо для прикладу, що винагрода агента визначена в договорі з оператором як 10%, та агент за договром не сам утримує цю винагороду , а чекає, поки оператор її йому виплатить.

Наприклад: в цьому місяці отримано від клієнта 100000. Також, перераховано туроператору отримані в минулому місяці від клієнта 200 000. Туроператор - нічого агенту в цьому місяці не перерахував. Дохід- нуль.

Для другого прикладу з тими ж умовами вважатимемо, що в договорі з туроператором зазначили, що він сам утримує свою винагороду, тоді маємо записати надходження винагроди одразу в момент, коли фопу сплатив клієнт. Тоді - в цьому місяці дохід буде - розмір винагороди з сум що надійшли ( 10 тисяч.) Цей дохід і піде в декларацію.

Раді допомогти, звертайтесь ще!