Заголовок тимчасово відсутній

Якщо в ППР немає вимоги щодо складення та реєстрації ПН, то не потрібно її формувати. Щодо донарахування ПДВ: вважаємо, що це повинен бути запис датою узгодження ППР: Дт441 – Кт6412. Це цілком відповідає вимогам п.4 НП(С)БО – 6 «Виправлення помилок і зміни у фінансових звітах» ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0392-99#o13 ), а саме: «виправлення помилок, допущених при складанні фінансових звітів у попередніх роках, здійснюється шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року, якщо такі помилки впливають на величину нерозподіленого прибутку (непокритого збитку)».

Щодо нарахування штрафів: бухгалтерський запис Дт948 – Кт6412. Згідно з п.123.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2416 ) – це 10% суми ПДВ.

Також у Вашому випадку передбачено нарахування штрафу за відсутність реєстрації компенсуючої ПН в розмірі 5% обсягу постачання б/ПДВ, але не більше ніж 3400 грн. (п.п.120.-1.2 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10585 ).

Крім того згідно із ст.129 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n2457 ) передбачено нарахування пені. Ці штрафи та пеня також зазначаються записом Дт948 – Кт6412. Також слід мати на увазі, що згідно з п.69.37 підр.10 розд.ХХ ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8462 ), на період воєнного стану, починаючи з 01/08/23 року «..у разі сплати платником податків протягом 30 календарних днів з дня, наступного за днем отримання податкового повідомлення-рішення, суми податкового зобов’язання, нарахованого за результатами документальних перевірок, які були відновлені або розпочаті з 1 серпня 2023 року..…штрафні (фінансові) санкції (штрафи), нараховані на суму такого податкового зобов’язання, вважаються скасованими, а пеня не нараховується.».

Та якщо ми Вас вірно зрозуміли, Вам потрібно дочекатися ППР, і тільки потім приймати рішення по оплаті.

Раді допомогти, звертайтесь ще!