Заголовок тимчасово відсутній

Об’єднана звітність подається двома порціями за основним місцем обліку.

Згідно з п. 3 розд. ІІ Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку, затвердженого наказом Мінфіну від 13.01.2015 №4 https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0111-15#n169 Розрахунок подається до контролюючих органів за основним місцем обліку.

У разі якщо відокремлений підрозділ юридичної особи не уповноважений нараховувати, утримувати і сплачувати (перераховувати) податок до бюджету та який не має окремого балансу і самостійно не веде розрахунки із застрахованими особами для сплати єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування на небюджетні рахунки, то Розрахунок за такий підрозділ подає юридична особа до контролюючого органу за основним місцем обліку.

Отже, Ви маєте подати два розрахунки за основним місцем обліку.

Номер Розрахунку з типом «Звітний» по основному місцю реєстрації буде «1». В додаток 1 такого розрахунку включаєте всіх працівників і за місцем основного обліку і за місцем неосновного. Тобто в Додатку 1 у Вас має бути 42 чоловіка. Додаток 4ДФ заповнюєте лише на працівників за основним місцем обліку. Тож оскільки звіт вже прийнято, потрібно подати Новий звітний розрахунок і додати 5 працівників в Додаток 1 за допомогою ознаки «0» в графі 25.

Розрахунок з типом «Звітний» за відокремлений підрозділ буде номер «2». В головній частині розрахунку в рядку 033 - зазначаються дані про відокремлений підрозділ юридичної особи. В цьому звіті буде лише Додаток 4 ДФ. Додаток 4ДФ заповнюється на осіб, що працюють за неосновним місцем обліку. У рядку 032 додатка 4ДФ до Розрахунку зазначаються дані про відокремлений підрозділ юридичної особи.

Відповідне роз’яснення ДПС https://vl.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/467253.html

Раді допомогти, звертайтесь ще!