Заголовок тимчасово відсутній

Згідно з п.п.200.4 «б» ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4987 ) при відсутності податкового боргу з ПДВ та в межах реєстраційного ліміту можливо бюджетне відшкодування «за заявою платника у сумі податку, фактично сплаченій отримувачем товарів/послуг у попередніх та звітному податкових періодах постачальникам таких товарів/послуг або до Державного бюджету України…». Тобто дійсно, мова йде про суми ПДВ, які фактично сплачені в складі товарів/послуг постачальникам та/або до Державного бюджету (це мова йде про імпортний ПДВ). Тобто у Вашому випадку можливо заявити до відшкодування суму ПДВ 479754.52 ( 284814,52 + 194940 ). Саме ця сума 479755 грн. і підлягає відшкодуванню (рядок 20.2 декларації з ПДВ). Решта суми 1406342 ( 1886097 – 479755) підлягає зазначенню в рядку 21 декларації з ПДВ. Щодо заповнення додатку 3 декларації з ПДВ: є відповідні роз’яснення податківців, так «таблиця 1 додатка 3 до декларації заповнюється наступним чином: в графі 1 зазначається сума від’ємного значення, що не перевищує суму, обчислену відповідно до п. 200 прим. 1.3 ст. 200 прим.1 ПКУ на момент подання декларації, за вирахуванням суми, зарахованої у зменшення суми податкового боргу з ПДВ (рядок 20 – рядок 20.1 декларації); в графі 2 відображається сума з рядка 1, що є фактично сплаченою у попередніх та звітному (податкових) періодах постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України; в графі 3 зазначається сума, що підлягає бюджетному відшкодуванню та яка переноситься до рядка 20.2 декларації. Значення цього рядка не може перевищувати значення рядка 2» (посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/603387.html ). Тобто в графі 1 Ви зазначаєте суму 1886097 (адже ж якщо ми Вас вірно розуміли, вона не повинна перевищувати реєстраційний ліміт на момент подання декларації з ПДВ), в графі 2 Ви зазначаєте суму 479755, та в графі 3 – теж суму 479755 (якщо ми Вас вірно зрозуміли, Ви плануєте всю сплачену суму надати на відшкодування). Також дається роз’яснення щодо заповнення розшифровки суми ПДВ, фактично сплаченої у попередніх та звітному (податкових) періодах постачальникам товарів/послуг або до Державного бюджету України в таблиці 2, а саме: «в таблиці зазначається індивідуальний податковий номер контрагента, за рахунок якого виникла сума від’ємного значення, виходячи з хронології її виникнення, починаючи зі звітного періоду, який є найближчим до дати подання декларації (найновіший звітний період) та закінчуючи найбільш давнім звітним періодом» ( https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/603387.html ). Також пропонуємо Вам ознайомитися з матеріалом на сайті Семінар Ком «Урок 3. Від’ємне значення ПДВ. Бюджетне відшкодування. Додатки Д2, Д3, Д4» за посиланням: https://storage.7eminar.ua/content/finelf_record/2617/m4/prezentatsiia_pdv_modul4_urok3.pdf , починаючи з сторінки 23.

Раді допомогти, звертайтесь ще!