Заголовок тимчасово відсутній

В такому випадку потрібно зробити виправлення у місяці виявлення помилки через 44 рахунок.

Оскільки виправлення стосуються 2022 року, по якому вже закінчився термін звітування, то такі коригування потрібно проводити шляхом коригування сальдо 44 рахунку, адже змінився фінансовий результат.

Коригувальні акти, що зачіпають фінрезультат (такими є, наприклад, відображення доходу згідно актів), виправляють шляхом коригування сальдо нерозподіленого прибутку на початок звітного року (п. 4 П(С)БО 6). Згідно з Інструкцією № 291 такі коригування виправляють через рахунок 44 у кореспонденції з рахунками обліку відповідних об’єктів класів 1 — 6.

Тобто дані за 2022 рік, що вплинули на фінрезультат, виправляємо проводкою (звичайною або сторнуючою) через 44 рахунок (операцію проводимо в 2024 році).

У поточній фінзвітності слід відображати вже правильні показники (за даними на початок звітного періоду).

Такі виправлення можуть призвести до зміни об’єкта оподаткування податком на прибуток. Для виправлення помилки подається уточнена декларація з податку на прибуток з правильними показниками. До УР подаються всі заповнені додатки і виправлена фінзвітність (ЗІР, 102.20.02 https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=35255 ).

Податкову накладну зареєструвати потрібно датою 24.02.2022.

Згідно з роз’ясненням податківців, «…як податкова накладна, так і розрахунок коригування до неї, можуть бути зареєстровані в ЄРПН не пізніше 1095 календарних днів з дати складання такої податкової накладної» (посилання на повний текст: https://cvp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/554531.html ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!