Заголовок тимчасово відсутній

Ні, просто взяти і показати у складі витрат II кварталу, суми, які помилково не відображені у I кварталі, не можна.

У даному разі має місце помилка. Адже витрати мали бути відображені у I кварталі поточного року і відповідно вони мали вплинути на об'єкт оподаткуваня з податку на прибуток за цей-таки I квартал поточного року (адже в запитанні вказано, що Ви квартальні платники податку на прибуток). Однак через допущену неточність витрати в I кварталі поточного року Ви не показали. Зараз же просто взяти і включити такі затрати до витрат у декларації з податку на прибуток за півріччя не можна, оскільки це викривить об'єкт оподаткуваня за цей період. Тому Ви можете допоказати такі затрати тільки через механізм виправлення помилки.

У бухобліку це слід робити так. Відповідно до п. 4.2 Положення № 88 - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/z0168-95#n160 помилки поточного року в первинних документах і регістрах бухобліку, що складені у паперовій формі, виправляються способом «червоного сторно» або додаткових бухгалтерських проведень, або коректурним способом. Своєю чергою, у п. 4.5 Положення № 88 сказано, що виправлення помилок у регістрах бухобліку, що складені у паперовій формі, з використанням способу додаткових бухгалтерських проведень здійснюється шляхом внесення додаткової кореспонденції рахунків на суму, яка є різницею між правильною та відображеною в цих регістрах.

Тобто Вам треба скласти бухдовідку і відобразити в ній ту, проводку, яка мала би бути відображена у I кварталі поточного року на підставі акта виконаних робіт (наприклад, Дт 91, 92, 93, 949 Кт 685). На цьому виправлення у бухобліку завершується.

Однак, оскільки означена помилка вплинула ще й на облік з податку на прибуток, то Вам доцільно ще виправити й його дані. Зробити це можна одним із способів, передбачених ст. 50 ПКУ - https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240616#n1258. Тобто Ви можете або оформити уточненку до декларації з податку на прибуток за I квартал поточного року або провести виправлення у складі найближчої піврічної прибуткової декларації (в такому разі оформляють додаток ВП).

В обох випадках, як у разі виправлення через уточненку, так і у разі оформлення додатка ВП, в податкову треба переподати з уточненкою чи додатком ВП "виправлену" фінзвітність за I квартал поточного року (тобто треба повторно оформити фінзвітність у складі балансу та звіту про фінрезультати за вказаний період, але уже з правильними показниками, і переподати її контролерам).

Раді допомогти, звертайтесь ще!