Заголовок тимчасово відсутній

Наводимо бухгалтерські записи при продажу об’єкта ОЗ: Дт286 – Кт105 на 1000 грн. – на суму залишкової вартості, переведення в групу продажу; Дт131 – Кт105 на 25666,67 грн. на суму накопиченого зносу; Дт377 – Кт712 на 80000 грн – передано покупцеві об’єкт ОЗ за договірною ціною; Дт 712 – Кт643, Дт643 – Кт6412 на 13333,33 грн. - нараховано податкові зобов’язання з ПДВ виходячи з договірної вартості; Дт943 – 281 на 1000 грн. – відображена собівартість реалізованого товару; Дт712 – Кт791 на 66666,67 грн. – дохід віднесено на фін/результат; Дт791 – Кт943 на 1000 грн. собівартість віднесено на фін/результат; Дт311 – Кт377 на 80000 грн отримані кошти від покупця на п/рахунок. Власне продаж оформляється наказом по підприємству та первинними документами – акт вибуття об’єкту ОЗ, видатковою накладною. Згідно з п.188.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4551 ), «… база оподаткування операцій з постачання необоротних активів не може бути нижче балансової (залишкової) вартості за даними бухгалтерського обліку, що склалася станом на початок звітного (податкового) періоду, протягом якого здійснюються такі операції…». У Вашому випадку, якщо ми Вас вірно зрозуміли, ціна продажу складає 80000 грн., в т.ч. ПДВ 20%. Тобто наведена умова виконана, і не потрібні додаткові нарахування ПДВ – адже ж немає перевищення бази оподаткування над фактичною ціною постачання. Щодо наслідків з податку на прибуток – якщо не застосовуєте податкові різниці, то і коригувати сформований фін/результат до оподаткування немає необхідності. Якщо застосовуєте, то слід мати на увазі, що згідно з п.138.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662 ) фін/результат до оподаткування збільшується на «на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів та/або нематеріальних активів, визначеної відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта», та згідно з п.138.2 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n10662 ) фін/результат зменшується «на суму залишкової вартості окремого об’єкта основних засобів та/або нематеріальних активів, визначеної з урахуванням положень цієї статті Кодексу, у разі ліквідації або продажу такого об’єкта».

Раді допомогти, звертайтесь ще!