Заголовок тимчасово відсутній

У Вашому випадку постачальнику потрібно датою виявлення помилки скласти РК з кодом причини коригування 103 «Повернення товару або авансових платежів» на анулювання невірної ПН на неплатника. Ці РК реєструєте він як постачальник, оскільки вони до ПН на неплатника – це зазначено в п.192.1 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4621 ). Та складаєте вірну ПН на платника ПДВ. Звісно, йому доведеться за несвоєчасну реєстрацію в ЄРПН сплатити штраф. Він складає від 2% до 25% суми ПДВ, в залежності від строку порушення (п.90 підр.2 розд.ХХ ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n8035 ) – у Вашому випадку може бути від 5% - у разі порушення строку реєстрації від 16 до 30 календарних днів або 10% - у разі порушення строку реєстрації від 31 до 60 календарних днів. Що стосується отримувача – у нього право на податковий кредит виникає тільки в місяці, в якому буде із запізненням зареєстрована вірна ПН. Це випливає з п.198.6 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ), де зазначено: «суми податку, сплачені (нараховані) у зв’язку з придбанням товарів/послуг, зазначені в податкових накладних/розрахунках коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних з порушенням строку реєстрації, включаються до податкового кредиту за звітний податковий період, в якому зареєстровано податкові накладні/розрахунки коригування до таких податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних, але не пізніше ніж через 365 календарних днів з дати складення податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних». Тобто, наприклад, якщо постачальник зареєструє ПН в липні 2024 року, у Вас є право включити до податкового кредиту, починаючи з липня 2024 року та по травень 2025 року включно.

Раді допомогти, звертайтесь ще!