Заголовок тимчасово відсутній

Особа, зареєстрована як фізична-особа підприємець, являється податковим резидентом України. Відповідно, зобов’язана сплачувати податки в Україні, в тому числі й з доходу, отриманого за кордоном.

Якщо така особа знаходиться за кордоном в країні перебування більше 183 календарних днів, одночасно така особа може бути податковим резидентом країни, в якій вона знаходиться. В цьому випадку виникає ризик подвійного оподаткування.

Податкове резидентство в кожній країні визначається відповідно до внутрішнього податкового законодавства. Відтак, можна звернутися до місцевої податкової цієї держави із запитом за яких умов особа стає податковим резидентом в цій країні та коли їй потрібно сплачувати податки, скільки та куди.

Подвійне оподаткування — це обов’язок податкового резидента сплачувати відповідні податки до тих країн резидентами яких вони є. Тобто, якщо особа є податковим резидентом і України та Нідерландів — вона зобов’язана сплачувати податки до бюджетів обох країн.

Можливо уникнути подвійного оподаткування. ак, це цілком реально, оскільки на сьогоднішній день між Україною та іншими державами діють 73 міжнародні двосторонні міжурядові конвенції (угоди) про уникнення подвійного оподаткування, згідно із цими Угодами, особа, яка сплачує податки до бюджету України, має право уникнути оподаткування (зменшити суму на сплату ПДФО) в державі проживання.

Якщо особа є податковим резидентом держави з якою Україна підписала міжнародну угоду виникає необхідність звернутися до місцевої податкової та з’ясувати, який конкретний документ потрібен українцю, щоб підтвердити, що він є податковим резидентом України та сплачує в Україні податки.

Якщо український ФОП (став податковим резидентом держави перебування) має дохід від українського ФОП, за бажанням, може не припиняти український ФОП, однак, потрібно буде сплачувати податки та звітувати як ФОП в Україні.

Є інший бік, а саме, будь-який отриманий дохід за кордоном українська податкова буде вважати — іноземним доходом ФІЗИЧНОЇ ОСОБИ, тобто, потрібно до 01 травня подати до української податкової Декларацію про майновий стан та доходи, до 01 серпня сплатити наступні податки, а саме: ПДФО — 18% та військовий збір — 1,5% від суми отриманого іноземного доходу за один календарний рік.

Не зважаючи чи будете ви працювати як фізична особа та/або відкриєте в цій державі ФОП — потрібно буде сплатити місцеві податки до такої держави, а в Україні відзвітуватися за отриманий іноземний дохід. Додатково, сплачувати за українського ФОПа податки та подавати звітність в Україні.

Уникнення подвійного оподаткування дає нам змогу зменшити розмір ставки ПДФО та/або уникнути його, якщо ставка ПДФО більше ніж 18% в Україні. Однак, уникнення подвійного оподаткування не стосується військового збору (1,5%), його сплата є обов’язковою. З метою зменшення розміру ПДФО та в майбутньому його сплати, необхідно звернутись до місцевої податкової в державі перебування та отримати довідку, як підтвердження того факту, що особою було сплачено податки до місцевого бюджету, далі легалізуємо довідку, яка супроводжується нотаріально засвідченим перекладом українською мовою, далі разом із Декларацією про майновий стан та доходи подаємо до української податкової.

Висновки:

1. якщо український ФОП виявляє бажання надалі провадити діяльність як український ФОП перебуваючи в іншій державі є обов’язок сплати податки, подати звітність до української податкової;
2. якщо відкрили місцевий ФОП, працевлаштувались на роботу в державі перебування є обов’язок сплачувати місцеві податки, а в Україні звітувати за це як за отриманий іноземний дохід фізичної особи;
3. якщо закрити український ФОП, отриманий дохід в іншій державі буде вважатися як отриманий фізичною особою іноземний дохід в Україні, про який потрібно відзвітуватися в Україні;
4. якщо особа отримує документ в місцевій податковій про сплату податків в державі перебування та подає до української податкової, це дозволяє зменшити сплату ставки ПДФО, однак, залишається обов’язок сплати військового збору 1,5% від річної суми отриманого доходу в державі перебування.

Раді допомогти, звертайтесь ще!