Заголовок тимчасово відсутній

На нашу думку, дохід Ви не відображаєте взагалі, адже Ви відправили нерезиденту товар безкоштовно. Отже, дохід не визнається, а на витрати списуєте собівартість відправленого товару яка обілквоується на Дт 28 або 26.

По ПДВ

при оформленні експорту (МД на експорт) операція є оподаткованою за ставкою ПДВ 0 %.

Тому Ви маєте на дату завершення митного оформлення скласти та зареєструвати ПН на експорт.

База оподаткування:

"189.17. Базою оподаткування для операцій з вивезення товарів за межі митної території України є договірна (контрактна) вартість таких товарів, зазначена в митній декларації, оформленій відповідно до вимог Митного кодексу України.", тобто вартість зазначена в гр. 22 МД (вона не буде 0).

по вхідному ПДВ нараховувати умовні ПЗ не потрібно, адже товари використані в оподаткованій операції - по ставці 0%

Податок на прибуток:

у Вас відбувається безоплатна передача товарів неплатнику податку на прибуток (нерезиденту). Тому можливе коригування по п. 140.5.10 ПКУ - на збільшення фінрезультату - як по безоплатній передачі неплатнику податку на прибуток.

Також можливий ризик нарахування податку на репатріацію за п. 141.4.1 "к" ПКУ - нерезидент отримав "інші доходи" у вигляді безоплатно отриманих товарів.

Якщо буде сплачений податок на репатріацію, то коригування по п. 140.5.10 ПКУ вже не буде оскільки нерезидент в цій ситуації вже вважається "платником податку на прибуток"

ЗІР (102.12, https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40762):

"...якщо нерезидент сплачує податок на прибуток із суми безповоротної допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) відповідно до вимог п.п. 141.4.2 п. 141.4 ст. 141 ПКУ, то платник податку – резидент України не збільшує фінансовий результат до оподаткування на суму такої безповоротної допомоги (безоплатно наданих товарів, робіт, послуг) відповідно до вимог п.п. 140.5.10 п. 140.5 ст. 140 ПКУ."

Додатково рекомендуємо отримати ІПК

Раді допомогти, звертайтесь ще!