Заголовок тимчасово відсутній

У Вашому випадку потрібно надати УР до декларації з ПДВ за жовтень 2023 року на зменшення податкових зобов’язань з ПДВ. На жаль, але чіткої норми в ПКУ немає. Проте і немає будь – якої іншої норми, яка дозволяла б включати мінусові РК до складу податкових зобов’язань іншого, ніж який припадає на дату складання РК, періоду – це можливо тільки стосовно отриманих вхідних ПН(РК) від постачальників: «у разі якщо платник податку не включив у відповідному звітному періоді до податкового кредиту суму податку на додану вартість на підставі отриманих податкових накладних/розрахунків коригування до таких податкових накладних, зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, таке право зберігається за ним протягом 365 календарних днів з дати складення податкової накладної/розрахунку коригування» (п.198.6 ПКУ, https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n4931 ). Але, підкреслюємо ще раз – стосовно відображення мінусових РК такої норми в ПКУ немає. Тому залишається тільки відобразити такий РК в декларації з ПДВ періоду згідно з датою складення такого РК, шляхом подання УР. На сайті Семінар Ком є відповідний відеоматеріал, можна ознайомитися за посиланням: https://7eminar.ua/events/3183/6276 , про наш випадок мова йде орієнтовно після 4 хвилини. Та також є відповідне роз’яснення податківців: «…у разі зменшення суми компенсації вартості товарів/послуг: - постачальник має право зменшити податкові зобов’язання на підставі розрахунку коригування, своєчасно зареєстрованого отримувачем в ЄРПН, у податковій декларації з ПДВ того звітного (податкового) періоду, в якому його складено. Якщо розрахунок коригування зареєстрований в ЄРПН з порушенням терміну реєстрації, то постачальник має право зменшити податкові зобов’язання у податковій декларації з ПДВ того звітного періоду, в якому його зареєстровано в ЄРПН» (посилання на повний текст: https://evp.tax.gov.ua/media-ark/news-ark/488233.html ).

Раді допомогти, звертайтесь ще!