Заголовок тимчасово відсутній

ФОП потрібно відкоригувати декларацію по 2% за той період, в якому такі помилкові кошти були включені до складу доходів.

Відповідно до роз'яснення податківців в ЗІР, категорія 107.01.07, якщо повернення суми коштів (авансу, передоплати) покупцю за товари (роботи, послуги) відбувається в іншому податковому періоді, фізична особа – платник єдиного податку першої – третьої групи повинна включити таку суму коштів до складу доходу у звітному періоді, в якому ці кошти отримано і відобразити у податковій декларації за відповідний звітний період, та здійснити перерахунок доходу у звітному податковому періоді, в якому відбувається їх повернення і зазначити результати такого перерахунку у податковій декларації https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=37068

Отже, після повернення помилкового отриманих коштів формуємо уточнюючу декларацію в тому ж звітному періоді, який і уточняється. В рядку 1 зазначаємо суму доходу, зменшеного на суму повернення, в рядку 2 - суму єдиного податку 2%. Переходимо до заповнення розділу ІІІ, заповнюємо рядки 05,06,08. На суму єдиного податку 2% , зазначену у рядку 08, буде зроблено коригування єдиного податку в інтегрованій картці платника податку. Суму переплати, яка утворилась, можна використати в оплату єдиного податку за поточні періоди.

Зауважимо! Відповідно до пп.5 п.292.11 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20210101#n7038 не включаються до складу доходів платника єдиного податку суми коштів (аванс, передоплата), що повертаються платником єдиного податку покупцю товару (робіт, послуг), якщо таке повернення відбувається внаслідок повернення товару, розірвання договору або за листом-заявою про повернення коштів.

При цьому, пп.5 п. 292.11 ПКУ бажано виконати буквально, контрагенту потрібно написату на адресу ФОП Лист - заяву на повернення коштів, а ФОП в платіжній інструкції потрібно зробити посилання на цей Лист та в призначенні платежу написати : "Повернення помилково перерахованих коштів за Листом - заявою на повернення коштів від _____________№ ______________".

Відео по складанню Уточнюючої декларації по єдиному податку 2% 7eminar.ua/events/2874/5163

Раді допомогти, звертайтесь ще!