☝️ Отримайте доступ до відео, документів, AI-Консультанта та інших корисних сервісів.
Заголовок тимчасово відсутній
1. Коли можна списати цю заборгованість на витрати?
2. Які мають бути підтверджуючі документи на цю операцію?
1. Дебіторська заборгованість може бути списана як безнадійна або як прощення боргу. Безнадійною вважається заборгованість, що відповідає одному з критеріїв п.14.1.11 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240301#n256 ), зокрема, це заборгованість, за якою закінчився строк позовної давності.
Строк позовної давності за ЗЕД-контрактом визначається в залежності від того, право якої країни застосовується за цим контрактом, і чи є контрагент резидентом країни, що приєдналася до Конвенції ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/995_002#Text ). Якщо так, строк позовної давності складає 4 роки. Конвенція не містить положень щодо автоматичного подовження строку позовної давності на період карантину та воєнного стану (як ЦКУ), отже, після спливу 4 років заборгованість слід списати на витрати. .
Але можна оформити і погодити з контрагентом (або повідомити його) про прощення боргу. У бухобліку це Дт 949 Кт 361. Якщо не застосовуються податкові різниці, такі витрати зменшать об"єкт оподаткування. При перевірці можуть постати питання наявності ділової мети, якщо нерезидент зареєстрований у низькоподаткових юрисдикціях (див. п.14.1.231 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ). Тобто прощення боргу нерезиденту може призвести до того, що подвтківці будуть сумніватися в правомірності витрат, і треба буде довести причину укладення угоди про прощення боргу. Хочемо попередити - це не дуже вдалий варіант.
2. Списання заборгованості після спливу позовної давності достатньо оформити бухдовідкою (зазвичай це відбувається при інвентаризації заборгованостей на підставі висновку комісії, але не обов"язково). Списання при прощенні боргу відбувається на підставі наказу керівника і оформлюється бухдовідкою.
Раді допомогти, звертайтесь ще!
Обмеження КВЕД для ФОП 3 групи на спрощеній системі
При відкритті ФОП 3-тя група ЄП Обрала такі кваеди: 43.21 — Електромонтажні роботи (основний КВЕД для електрика).
43.29 — Інші будівельно-монтажні роботи (за потреби).
43.39 - Інші роботи із завершення будівництва
43.99 -Інші спеціалізовані…
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Як оформити внески фірм при продажу часток у консорціумі
Відшкодування витрат на паливо директору: правила та вимоги
Звітування про електромобіль та орендований автотранспорт: основні нюанси
Виписка РК: врахування повернення товару та часткової оплати
Утримання боргу з лікарняного: чи можливо за виконавчим листом
Відповідь АІ схвалено експертом
Назва премії для збереження середньої зарплати під час відпустки
Документи для списання вина у бухгалтерському обліку: поради
Обов'язкові бухгалтерські документи для обліку заробітної плати підприємства
Звільнення від податків для ФОП під час служби в ЗСУ
ФОП: можливість виплати зарплати за трудовим договором чи ЦПХ
Коди послуг для ПДВ при виконанні договору комісії
Необхідно зареєструвати податкові на такі позиції: 1. Відшкодування банківських витрат у межах виконання договору комісії
2. Винагорода комітенту
Який код "послуги" вказувати…
Відображення змін в об'єднаному звіті для працівника бухгалтерії
Відповідь АІ схвалено експертом
Звітність по лікарняним і виплатам після звільнення працівника
Розподіл відпускних для осіб з інвалідністю: необхідність та нормативи
Оформлення безоплатної передачі генераторів для військової частини ФОП
Право ФОП на несплату ЄСВ при інвалідності та пенсії
Відповідь АІ схвалено експертом
Проблеми з ПРРО та терміналом: дії та відповідальність у ситуації
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
Налаштування BAS проф для виробництва БпАК та обліку зарплати
Відповідь АІ схвалено і доповнено експертом
