Заголовок тимчасово відсутній

1. Дебіторська заборгованість може бути списана як безнадійна або як прощення боргу. Безнадійною вважається заборгованість, що відповідає одному з критеріїв п.14.1.11 ПКУ ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17/ed20240301#n256 ), зокрема, це заборгованість, за якою закінчився строк позовної давності.
Строк позовної давності за ЗЕД-контрактом визначається в залежності від того, право якої країни застосовується за цим контрактом, і чи є контрагент резидентом країни, що приєдналася до Конвенції ( https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/995_002#Text ). Якщо так, строк позовної давності складає 4 роки. Конвенція не містить положень щодо автоматичного подовження строку позовної давності на період карантину та воєнного стану (як ЦКУ), отже, після спливу 4 років заборгованість слід списати на витрати. .

Але можна оформити і погодити з контрагентом (або повідомити його) про прощення боргу. У бухобліку це Дт 949 Кт 361. Якщо не застосовуються податкові різниці, такі витрати зменшать об"єкт оподаткування. При перевірці можуть постати питання наявності ділової мети, якщо нерезидент зареєстрований у низькоподаткових юрисдикціях (див. п.14.1.231 ПКУ https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/2755-17#n256 ). Тобто прощення боргу нерезиденту може призвести до того, що подвтківці будуть сумніватися в правомірності витрат, і треба буде довести причину укладення угоди про прощення боргу. Хочемо попередити - це не дуже вдалий варіант.

2. Списання заборгованості після спливу позовної давності достатньо оформити бухдовідкою (зазвичай це відбувається при інвентаризації заборгованостей на підставі висновку комісії, але не обов"язково). Списання при прощенні боргу відбувається на підставі наказу керівника і оформлюється бухдовідкою.

Раді допомогти, звертайтесь ще!