Заголовок тимчасово відсутній

ФОП не може подати декларацію платника ЄП з мінусом у рядку 14.1 та 14.

Тому, згідно роз’ясненнь ДПС, ФОП потрібно подати уточнюючу декларацію платника ЄП на період дії воєнного стану за формою F0103203 за липень 2022 року (коли було отримано аванс) і зменшити суму доходу до оподаткування на суму повернутих коштів у 2 кварталі 2024 року.

Таким чином сума сплаченого ЄП за липень 2022 року буде зменшена на суму нарахованого ЄП за ставною 2 % на аванс, який було повернуто. І після подання такої уточнюючої декларації у ФОП буде переплата по ЄП у електронному кабінеті платника податків.

А у декларації платника ЄП за півріччя 2024 року ФОП відображає дохід отриманий за 2 квартал 2024 року наростаючим підсумком без зменшення на суму повернутих коштів. В такому випадку сума сплаченого ЄП не буде занижена через оподаткування авансу ЄП 2 %, а повернення такого авансу ЄП 5 %.

Однак, ФОП краще отримати письмову ІПК з цього питання, яким чином і у якому звітному періоді відобразити повернення помилково перерахованих коштів. Є офіційне роз’яснення ДПС у ЗІР, що якщо отримання і повернення помилково перерахованих коштів відбувається у різних податкових періодах, то ФОП на ЄП зменшує суму оподаткованого доходу на суму повернутих коштів саме у той звітний період, коли такі кошти були повернуті https://zir.tax.gov.ua/main/bz/view/?src=ques&id=40640 Однак, законодавство не передбачає подання декларації платника ЄП з мінусом у сумі нарахованого ЄП.

Раді допомогти, звертайтесь ще!